事前绩效评估报告大全15篇
随着社会不断地进步，我们使用报告的情况越来越多，我们在写报告的时候要注意语言要准确、简洁。相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，以下是小编为大家收集的事前绩效评估报告，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
随着专项债券发行规模的提高，加强对专项债资金绩效管理变得尤为重要。为了加强对专项债券项目资金管理，确保专项债券“发得出、用得好、还得上”，提高债券资金的使用效益，20xx年初，李沧区财政局将事前绩效管理范围扩展到专项债券领域，并作为创新改革试点，针对20xx年第一批发行的专项债券开展了事前绩效评估工作，并对20xx年发行的债券资金开展了财政重点绩效评价。
20xx年6月财政部下发了《财政部关于印发<地方政府专项债券项目资金绩效管理办法>的通知》（财预〔20xx〕61号），根据通知要求，李沧区财政局进一步细化了专项债券绩效管理工作要点，组织各发债单位对20xx年发行的全部6个专项债券项目开展了事前绩效评估自评工作，并在自评的基础上开展了财政事前绩效复核，进一步对项目立项必要性、投入产出经济性、实施方案可行性等方面进行客观、公正的评估，以增强资金使用效益。
由于李沧区财政局较早开展了专项债券事前绩效评估等绩效管理工作，具有较为先进的绩效管理经验，在财政部出台办法后，李沧区财政局为市财政局以及其他区市提供了可供借鉴的.经验及模板。在专项债券绩效管理方面主要开展了以下工作：
一、召开培训会。在专项债券资金申请阶段，李沧区财政局邀请评审专家，组织区内各发债单位专门负责专项债券工作的负责人员，召开专项债券绩效管理专题培训会，对20xx年专项债券事前绩效评估工作做出具体部署安排。
二、组织区内各发债单位开展事前绩效评估自评。区内各发债单位聘请有绩效管理经验的中介机构，到项目现场进行实地调研，获取项目信息，了解项目具体情况，对专项债券的资本性、公益性、收益性进行严格论证，确保项目收益可以覆盖专项债券本息的1.2倍以上。
三、区财政局开展事前绩效评估复核。在企业事前绩效评估自评的基础上，财政局委托中介机构，进一步对项目开展复核评估，通过复核，确保项目符合专项债券发行要求并具备偿债能力，以从源头上降低政府决策风险，提高债券项目资金绩效水平。
一、项目建设背景
本市是一座伴随国家重点项目建设而逐步发展壮大的工业城市，以钢铁、稀土闻名，是国家和省重要的能源、原材料、稀土、新型煤化工和装备制造基地。进入工业化后期，城市的服务功能发展滞后逐渐突出：如老城区基础设施老化严重，发展趋于饱和，交通基础设施管理和建设滞后，城乡基础设施缺乏统筹规划；部分城乡结合部建设缺乏规划和管理，布局凌乱；经济的快速发展、工业占主导地位导致的城区用地空间不足，也已经成为制约本市建设宜居城市的一个瓶颈，总体上，本市的城市服务功能和综合承载能力有待提升。
为完善城市功能、培育城市新的增长点、全面提升城市综合实力，实现把本市建成我国中西部地区中心城市的奋斗目标，20xx年利用新一轮城市总体规划编制的契机，本市委、市政府确定规划布局新的中心区。新市区正式被定位为集政务、商务、金融、会展、体育、教育、文化、医疗卫生、高端住宅、休闲等功能为一体的城市中心区。
在新市区规划建设过程中，本市研究编制了《本市新市区地下空间开发利用专项规划》，推进新市中心区建设用地多功能开发、地上地下立体综合开发利用，指导新市区地下空间的开发利用高水平、规范化推进。根据规划，本项目位于新市中心区地下空间发展主轴上，是新市中心区地下空间的节点之一，承担着进一步完善城市功能、提升新市区整体形象的任务。本项目地面拟建成为绿地广场，地下一层空间可用于商业使用，地下二层作人防车库，以加强区域公共服务供给，改善区域停车配套，本项目是在以上背景下提出的。
二、项目建设必要性分析
1、加强地下空间综合开发利用的需要随着我国经济的飞速发展、城镇化加快，土地已成为了公认的稀缺资源，地下空间利用是优化国土资源配置、提高土地资源利用效率的必然选择；而科技进步也使得我国地下空间开发的时机日益成熟。
“十二五”时期，我国城市地下空间开发利用进入快速增长阶段。城市地下空间建设量显著增长，年均增速达到20%以上，约60%的现状地下空间为“十二五”时期建设完成。地下空间的开发形态和功能也从单一走向复合：从人防工程拓展到交通、市政、商服、仓储等多种类型，由小规模单一功能的地下工程发展为集商业、娱乐、休闲、交通、停车等功能于一体的地下城市空间，综合效益十分显著。
“十三五”期间我国将迎来城市地下空间开发利用的高潮，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》明确要求“强化土地节约集约利用”，有序推进城镇低效用地再开发和低丘缓坡土地开发利用，推进建设用地多功能开发、地上地下立体综合开发利用。
住建部出台《城市地下空间开发利用“十三五”规划》，确立了地下空间开发利用“生态优先，公共利益优先，保障公共安全”等基本原则，要求应当“优先安排市政基础设施、地下交通、人民防空工程、应急防灾设施，并兼顾城市运行最优化和相邻空间发展的需要”。《规划》预计“十三五”时期城市地下空间开发利用还将有相当大的规模。在地下空间政策利好下，各地地下空间开发将迎来高潮，并通过规划和制度建设走向规范化。
虽然近年来随着本市产业结构升级，土地集约利用水平已有较大提高，但在重工业仍占主导地位的情况下，总体上用地仍较为粗放。因此，新市中心区作为未来本市的中心地带、行政中心所在地，面对地方经济加速发展，用地刚需和指标刚性约束的双重压力下，其建设发展有必要高度重视促进土地利用由外延向内涵挖潜的转变。
项目地面为绿地广场，地下为商业及人防车库，绿化广场从地下向地面延伸，在集约用地的基础上增加城市绿化覆盖率，打造优美的立体景观。同时地下停车库既解决了停车问题，又避免了地面景观的破坏和土地的浪费；此外地下一层的商业，为周边行政与商务办公提供了必要的城市服务配套因此本项目的建设是新市中心区充分利用城市地下空间，促进城市服务功能完善的积极举措。
2、充分开发利用人防战备资源的需要宜居城市建设是一项长远而又重要的工作。根据中国《宜居城市科学评价标准》（20xx），宜居城市的主要评价标准包括：社会文明、经济富裕、环境优美、资源承载、生活便宜、公共安全六个方面，一个宜居城市离不开安全的环境，人民安居乐业也离不开人防工程的保护。
本项目拟于地下二层建设人防设施，用于弥补周边人防设施的短缺，进一步完善新市中心的'人防设施布局，成为本市应急管理体系不可缺少的组成部分，因此项目的建设，对于建设安全城市、支撑本市建设宜居城市十分有必要。
平战结合是我国人防建设的一项基本方针，在以和平为主旋律的当今社会，人防工程的作用已经从过去“防空洞”的单一概念向合理利用地下空间而过渡，在强调“有备无患”的同时，还要做到“有备有用”。根据第六次全国人民防空会议精神，要全面开发利用人防战备资源，最大限度地利用人防工程开发地下仓储、餐饮、购物等产业，为人民群众提供更多的休闲娱乐、体育锻炼、停车等公共服务场所。
本项目按照“平战结合”的原则，拟将地下空间以“停车+商业+绿地”的模式进行开发利用，大大提高人防设施在和平时期的使用效率，随着本市城市化进程的加快与土地资源的日益紧缺，本工程充分挖掘人防设施的社会服务功能，使人防设施真正成为提供公共服务、方便群众生活的民生工程，对于本市宜居城市的建设意义重大。
3、改善城市停车配套的需要。新市中心定位为集政务、商务、金融、会展、体育、教育、文化、医疗卫生、高端住宅、休闲等功能为一体的城市中心区，又位于新城、旧城的交界处，未来将导入大批的居住、通勤、休闲、商务人群，从而衍生出大量停车需求。
4、集政务、商务、金融、会展、文化休闲、高档居住、总部经济等为一体，未来将释放大量的消费需求。新市中心区作为新建区，应高起点规划、高标准建设，商业配套方面，应在本市现状商业发展基础上，进一步促进商业业态升级,满足体验式、互动式、娱乐性等的商业发展形势。
本项目拟打造一个多功能体验式商业区，特色业态包括餐饮体验、城市超市、亲子乐园、休闲健身、艺术廊及城市舞台等，不仅满足周边商务、办公的配套商业需求，同时也为周边居民的周末休闲提供必要的商业配套，提升休闲、娱乐体验，助推新市中心区商业业态升级。
三、项目的公益性
本项目将建设一座地下停车场，向社会集中提供车位850个；缓解未来周边群体的私家车停车问题。此外，本项目积极引入新能源车、城市智能公共单车、APP导航、路引等智能化服务，构建智慧化绿色停车系统，有助于为新市中心宜居配套区打造一个高效、便捷、智能、示范的地下停车环境，其地上空间可作为休闲广场对市民开放，大大提高办公、商务、商业、居住等的出行品质，合理有效的整合了城市资源同时也体现了本项目的公益性。
根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发[20xx]34号）和九江市德安县财政局关于开展20xx年项目支出绩效评价的相关通知，我局对20xx年林政执法工作经费、苗圃管理、森林防火、森林资源管理、林业有害生物防治5个项目支出进行绩效评价，自评价平均98.6分。现将绩效评价情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目概况。
根据20xx年预算安排德安县林业局项目总工作经费299.56万元，项目实施主体为德安县林业局。分别为1、林政执法工作经费100万元、苗圃管理8万元、森林防火20万元、森林资源管理125万元、林业有害生物防治46.56万元。
（二）项目资金来源及使用情况
德安县林业局局林政执法工作经费100万元，资金来源主要为德安县财政资金，实际使用90.32万元；苗圃管理8万元，资金来源主要为德安县财政资金，实际使用8万元；森林防火20万元，资金来源主要为德安县财政资金，实际使用3.77万元；森林资源管理125万元，资金来源主要为德安县财政资金，实际使用125万元；林业有害生物防治46.56万元，资金来源主要为德安县财政资金（上年结转结余），实际使用46.56万元。
（三）项目绩效目标
总目标：德安县林业局在县委、县政府的正确领导和上级业务主管部门的精心指导下，以推深做实林长制为总抓手，统筹推进林业改革发展各项任务，着力建设好、保护好、盘活好、利用好绿水青山，全力推进德安林业高质量发展。
年度目标：
1、认真履行职责，发挥林业执法在服务和林业发展中的职能作用，坚持依法行政，廉政行事，全面提升执法能力和效率，有力地打击侵害林业的违法行为，维护森林资源的安全，保护生态建设的成果。
2、保障苗圃场改制后机构内的在职、退休人员和遗属生活，确保苗圃机构正常运行。
3、履行森林防火主体责任与行业管理责任，多措并举，严防森林山火，做到守土有责，守林尽责。
4、履行森林资源监测主体责任与行业管理责任，完全县森林资源日常监测工作；完成更新全县森林资源一张图；进一步加强林长制工作。
5、完成我县11个乡（镇、场）、2.98万亩松材线虫病除治目标。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围。
通过实施绩效评价，掌握20xx年德安县林业局项目工作经费项目资金使用的.经济性、效率性和效果性，明确资金使用中存在的问题和风险。
（二）绩效评价原则、依据、指标体系和方法
在绩效评价过程中遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关原则，按照财政部印发《项目支出绩效评价管理办法》（财预[20xx]10号）、德安县林业局项目工作经费项目相关文件的要求，结合本项目的具体情况，进行项目支出绩效自评。评价指标体系分为项目过程指标、产出指标、效益指标、满意度指标三个方面，具体见附件。
（三）绩效评价工作过程。
1、成立绩效自评组，掌握专项资金基本情况，提请相关股室准备绩效评价资料；
2、德安县林业局自评报告。
三、绩效评价指标分析及评价结论
项目一：林政执法工作经费，总分值100分 ，得分99分。
（一）评价指标分析
1、过程指标，总分值10分，得分9分。其中：
预算执行率，分值10分。年初预算100万元，实际使用90.32万元，预算执行率90.32%，得分9分；
2、产出指标，总分值61.9分，得分61.9分，其中：
（1）数量指标，实际完成值100%，得分22.56分
（2）质量指标，合格率100%，得分22.48分；
（3）时效指标，得分11.24分；
（4）成本指标，得分5.62分。
3、效益指标，分值22.48分，得分22.48分。
4、满意度指标,分值5.62分，得分5.62分。
（二）绩效评价价结论
德安县林业局林政执法工作经费使用方向符合相关规定，取得一定的社会效益，绩效自评分数99分，绩效评价结果为“优”。
项目二：苗圃管理项目，总分值100分 ，得分100分。
（一）评价指标分析
1、过程指标，总分值10分，得分10分。其中：
预算执行率，分值10分。年初预算8万元，实际使用8万元，预算执行率100%，得分10分；
2、产出指标，总分值60分，得分60分，其中：
（1）数量指标，实际完成值100%，得分20分
（2）质量指标，合格率100%，得分20分；
（3）时效指标，得分10分；
（4）成本指标，得分10分。
3、效益指标，分值20分，得分20分。
4、满意度指标,分值10分，得分10分。
（二）绩效评价价结论
德安县林业局苗圃工作经费使用方向符合相关规定，绩效自评分数100分，绩效评价结果为“优”。
项目三：森林防火项目总分值100分 ，得分94分。
（一）评价指标分析
1、过程指标，总分值10分，得分4分。其中：
预算执行率，分值10分。年初预算20万元，实际使用3.77万元，预算执行率18.85%，得分4分；
2、产出指标，总分值65分，得分65分，其中：
（1）数量指标，实际完成值100%，得分35分
（2）质量指标，合格率100%，得分15分；
（3）时效指标，得分10分；
（4）成本指标，得分5分。
3、效益指标，分值20分，得分20分。
4、满意度指标,分值5分，得分5分。
（二）绩效评价价结论
德安县林业局森林防火工作经费使用方向符合相关规定，取得一定的社会效益，绩效自评分数94分，绩效评价结果为“优”。
项目四：森林资源管理项目总分值100分 ，得分100分。
（一）评价指标分析
1、过程指标，总分值10分，得分4分。其中：
预算执行率，分值10分。年初预算125万元，实际使用125万元，预算执行率100%，得分10分；
2、产出指标，总分值65分，得分65分，其中：
（1）数量指标，实际完成值100%，得分30分
（2）质量指标，合格率100%，得分20分；
（3）时效指标，得分10分；
（4）成本指标，得分5分。
3、效益指标，分值20分，得分20分。
4、满意度指标,分值5分，得分5分。
（二）绩效评价价结论
德安县林业局森林资源管理工作经费使用方向符合相关规定，取得一定的社会效益，绩效自评分数100分，绩效评价结果为“优”。
项目五：林业有害生物防治总分值100分 ，得分100分。
（一）评价指标分析
1、过程指标，总分值10分，得分10分。其中：
预算执行率，分值10分。年初预算46.56万元，实际使用46.56万元，预算执行率100%，得分10分；
2、产出指标，总分值48分，得分48分，其中：
（1）数量指标，实际完成值100%，得分18分
（2）质量指标，合格率100%，得分18分；
（3）时效指标，得分6分；
（4）成本指标，得分6分。
3、效益指标，分值36分，得分36分。
4、满意度指标,分值6分，得分6分。
（二）绩效评价价结论
德安县林业局林业有害生物防治工作经费使用方向符合相关规定，取得一定的社会效益，绩效自评分数100分，绩效评价结果为“优”。
四、偏离绩效目标的原因和改进措施
整体看来，我局所有项目未偏离绩效目标，实现年初制定目标。但部分项目资金执行率未达到100%，以后严格按照有关规定，制定科学、有效的专项资金管理办法，确保专项资金专款专用。严格按使用进度使用，严格会计核算，确保资金使用安全及时。
五、绩效自评结果拟应用和公开情况
德安县林业局20xx年预算项目自评表和自评报告，已在我局公开栏公示，自觉接受社会监督。
为加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益，根据省政府《关于全面推进预算绩效管理的意见》（皖政〔20xx〕115号），安徽阳光会计师事务所接受广德县财政局委托，于20xx年12月2日至12月9日，对广德县农村危房改造民生工程进行了绩效评价。
一、评价依据
（一）《安徽省人民政府关于20xx年实施33项民生工程的通知》（皖政〔20xx〕10号）；
（二）《关于印发<安徽省20xx年农村危房改造实施方案>的通知》（建村〔20xx〕33号）；
（三）《关于印发<安徽省农村危房改造民生工程绩效评价办法>的通知》（建村〔20xx〕273号）；
（四）《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号）；
（五）《广德县关于开展民生工程项目第三方绩效评价的通知》（民生办〔20xx〕26号）。
依据相关文件，遵循相关性、重要性、可比性、系统性、可操作性、经济性原则，安徽省住房和城乡建设厅 财政厅制定了绩效评价指标体系。安徽省农村危房改造民生工程绩效评价指标体系由投入、过程、产出、效果四个一级指标构成。指标的设定、选用、权重（或分值）根据项目的特点设计确定。在坚持效果导向的同时，突出过程评价。同时，指标的设计体现共性和个性相结合的原则，科学地反映项目的绩效水平。
二、项目基本情况
20xx年底至20xx年初，广德县住建委组织各乡镇对全县农村危房改造进行了详细摸底和入户调查，同时联合县民政局、残联等部门共同对贫困类型进行了审查和核准。结合我县上报的20xx年危房改造计划，省住建厅下达我县农村危房改造指标任务为837户，其中重建房屋户547户，修缮加固户290户。
20xx年广德县农村危房改造政府补助资金共需1268万元。除中央和省级补助资金外，县政府尚需配套资金472.85万元。为保障农村危房改造这项民生工程的顺利实施，已将县级配套资金纳入今年财政预算。
截止10月下旬,年度改造房屋主体工程均已完成。按照乡镇初验、县级终验的流程，截止11月底经验收合格，符合发放补助资金第一批改造农户共706户，加上20xx年提前实施的43户改造任务，即目前实际已完成749户。其余的因房屋尚不满足居住条件、或低保尚在办理等原因，目前暂不符合验收条件。县住建委及各乡镇加快落实，并计划纳入第二批进行验收和发放补助资金。
三、指标分析
（一）项目投入情况
项目立项
（1）项目立项规范性：通过对项目的申报材料进行评价，判断项目的申请、设立、审批过程是否符相关要求，用以反映和考核项目立项、申报和审批的规范情况。
（2）绩效目标合理性：通过对项目的实施方案或项目申报书进行审查，判断项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。
（3）绩效指标明确性：依据设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标设定的明确性。
资金落实
（1）资金到位率：实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到时率=（实际到位专项资金/应到位专项资金）x100%。
（2）资金到位及时性：及时到位奖补资金与应到位奖补资金的比率，用以反映和考核财政或项目主管部门对财政奖补资金落实的及时性程度。
（二）项目过程情况
项目管理
（1）管理制度健全性：项目实施单位的业务管理是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。
（2）制度执行有效性：项目实施单位是否严格执行相关管理制度，用以反映和考核制度的有效执行情况。
（3）项目建设规范性：项目单位是否严格执行农村危房的技术鉴定程序，为保证项目实施在项目选址、主体结构抗震、农房风貌等方面是否按照相关要求操作，用以反映和考核项目建设的规范性。
（4）项目质量可控性：项目单位为加强项目实施过程管理，是否建立健全了项目管理办法或相关制度，并得到有效执行，用以反映和考核项目实施管理制度建设对项目实施过程管理的要求。
（5）资料报送情况：有关单位资料提供是否及时。资料是否齐全、真实、准确。
账务管理
（1）会计核算规范性：项目资金是否执行了国库集中支付制度和专账核算，以及支付程序和相关附件是否规范，用以反映和考核项目专项资金支出管理的规范性。
（2）资金使用合规性：项目资金使用是否符合相关的账务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况 。
（3）财务监控有效性：项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。
（三）项目产出情况
目标任务完成率：用以后反映和考核项目产出数量目标的实现程度，目标任务完成率=（实际完成改造数/计划完成改造数）X100%。
投资完成率：项目实际投资（或支出）与计划投资（或支出）的比率，用以反映和考核项目申报投资真实情况和项目计划投资管理水平。
完成时效性：有以反映和考核项目产出时效目标的符合程度，完成时限符合率=符合申报时限要求的完成任务数/计划（或申报）任务数X100%。
档案信息管理规范性：项目单位为加强项目实施过程管理，是否建立健全了农村危房户的档案管理和信息管理制度，是否严格执行相关信息的月报制度。
质量达标情况：项目单位是否按严格按照农村危房改造最低建设要求进行建设，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。
（四）项目效果情况
政策宣传：反映和考核各级政府对项目宣传引导情况。
可持续影响：用以反映和考核项目建成后运行成效发挥等方面的情况。
社会效益：项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。
经济效益：项目实施对经济发展所带来的直接或间接影响情况。
生态效益：项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。
社会公众或服务对象满意度：通过随机问卷调查、电话访问、现场走访等形式，对社会公众、受益对象满意度进行调查。社会公众或受益对象满意度=回答满意的人数/实际调查人员总数X100%。
四、绩效评价工作过程
（一）前期准备
自20xx年12月2日项目布置会以来，项目组与相关部门完成对接工作，理顺了绩效评价工作思路，明确了评价目的、方法、评价原则、指标体系、评价标准等。
（二）组织实施
了解项目完成情况、完成质量、组织管理等总体情况；查阅与本项目相关的有关文件、会议记录、质量监管、验收及档案管理等资料；采取重点检查与抽查相结合等方式，确保评价结果全面、准确。
（三）分析评价
依据已掌握的资料和调研情况，在对资料进行进一步审查核实的基础上，工作组成员对项目绩效情况进行综合分析与判断，利用绩效评价指标对项目进行打分，并根据调研成果，总结项目的主要经验，指出项目存在的问题，提出改进建议等。
五、绩效评价结论
根据安徽省农村危房改造民生工程绩效评价指标、评分细则及评分标准，绩效评价采用百分制，满分100分，按得分的高低依次分为优秀（S≥85分）、良好（85＞S≥75分）、中等（75＞S≥60）、差（S＜60）四个等级。20xx年度广德县农村危房改造民生工程项目的绩效评价整体得分87分，评价等级“优秀”，具体得分情况如下：
（一）项目投入指标分值20分，实际得分19分，得分率为95.00%。
项目立项：该指标得分率为91.67%，实际得分11分。
（1）项目立项规范性：该指标得分率为75.00%，实际得分3分。
项目按照规定的程序申报，提交的文件、材料规范；经过集体决策等程序，广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号），批准了广德县住建委制定的实施方案。但未见项目建设规划、建设用地和环评手续（扣1分）。
（2）绩效目标合理性：该指标得分率为100%，实际得分4 分。
项目符合国家相关的法律法规、国民经济发展规划和促进当地城乡建设事业发展所必需，制定了完备的实施方案，项目绩效目标符合中长期规划；县政府将危房改造纳入绩效考核，实行目标管理，20xx年5月，同住建委签订了责任状。
（3）绩效指标明确性：该指标得分率为100%，实际得分4分。
项目有清晰的建设计划和建设步骤，并具有可行性；项目建设内容与资金进行了量化匹配，规定补助标准为重建房屋户均2万元，修缮加固户均0.6万元；明确规定了实施的三个步骤，明确了各步骤时间节点和完成时限；确定重建547户和修缮290户的数量；广德县人民政府将此项工作纳入县政府目标管理绩效考核，并于20xx年5月与项目牵头单位（住建委）签订了民生工程目标责任书。
资金落实：该指标得分率为100%，实际得分8分。
（1）资金到位率：该指标得分率为100%，实际得分5分。
《安徽省财政厅 安徽省住房和城乡建设厅关于提前下达20xx年中央财政危房改造补助资金的通知》（财建〔20xx〕1749号），广德县到位资金327.75万元；《安徽省财政厅 安徽省住房和城乡建设厅关于下达20xx年农村危房改造省级补助资金的通知》（财建〔20xx〕1749号），下拨广德补助资金167.4万元。总计下拨资金795.15万元，计划资金1094万元，县财政需配套资金472.85万元，实际安排资金500万元。
（2）资金到位及时性：该指标得分率为100%，实际得分 3分。
按实施方案或计划等资料中有资金拨付时限规定，没有规定的以实施当年未12月31日为截止时点，不予扣分。
（二）项目过程情况
该指标总分值30分，得分率为93.33%，实际得分28分。
项目管理：该指标得分率为89.47%，实际得分17分。
（1）管理制度健全性：该指标得分率为100%，实际得分2分。
广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号）成立了组织机构，建立责任制具体落实到部门和相关负责；制定安全管理、质量控制、现场管理、进度控制等业务管理制度，且合法、合规、完整。
（2）制度执行有效性：该指标得分率为100%，实际得分4分。
制定了以农户自建为主和以分散分户改造为主的政策；抽查了卢村乡石狮村、高庙村，新杭镇路东村、流洞社区，桃州镇高湖社区、白洋村，农村危房改造户申请、村评议、乡镇审核、县级审批等程序规范，农村危房改造补助对象的认定精准，危房改造户基本信息和审查结果的公示程序公开、透明。
（3）项目建设规范性：该指标得分率为75.00%，实际得分3分。
规定了科学开展农房规划选址及满足农房风貌综合管理要求；广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号），明确规定了危房定级由县住建委组织各乡镇现场核实评定；但未制定农村危房改造抗震设防烈度并采取了抗震措施（扣1分）。
（4）项目质量可控性：该指标得分率为75.00%，实际得分3分。
对已完工项目及时组织验收，验收程序及资料规范、完整；抽查了新杭镇丁家村、路东村，卢村乡高庙村、笄山村、桃州镇白洋村、山关村，未见项目实施内容变更、技术指标调整；项目实施过程中对现场进行安全质量督查；但未见项目实施过程中对现场进行技术指导、未见对危房改造的建筑工匠培训和施工队伍资质予以规范（扣1分）
（5）资料报送情况：该指标得分率为100%，实际得分5分。
县住建委、新杭镇丁家村及路东村，卢村乡高庙村及笄山村、桃州镇白洋村及山关村资料提供及时；资料齐全、真实、准确。
账务管理：该指标得分率为100%，实际得分11分。
（1）会计核算规范性：该指标得分率为100%，实际得分3分。
资金设立财政专户管理，专账核算，专款专用；截止绩效评价日，尚未拨付资金。
（2）资金使用合规性：该指标得分率为100%，实际得分5分。
广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号）文件，未规定资金拨付时间，根据规定，资金拨付不得迟于20xx年12月31日。
（3）财务监控有效性：该指标得分率为100%，实际得分3分。
项目单位制定了保障资金安全及规范资金管理的措施或办法；对农村危房改造项目开展了资金专项监督检查；对农村危房改造项目进行了年度绩效自评。
（三）项目产出情况
该指标总分值25分，得分率为64.00%，实际得分16分。
目标任务完成率：该指标得分率为0%，实际得分0分。
截止绩效评价日，全县实际已完成749户，尚有88户未完成。从乡镇来看，仅有桃州镇全部完成，新杭镇尚有23户未完成，邱村镇尚有20户未完成，誓节镇尚有6户未完成，柏垫镇尚有3户未完成，卢村乡尚有29户未完成，杨滩镇尚有12户未完成，四合乡尚有4户未完成，东亭乡尚有5户未完成，目标完成率为89.49%（扣6分）。
投资完成率：该指标得分率为25.00%，实际得分1分。
截止绩效评价日，共完成新建住户413户，补助总金额826万元，修缮加固户336户，补助总金额201.6万元，投资完成率81.04%（扣3分）。
完成时效性：该指标得分率为100%，实际得分4分。
广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号）文件未规定完成时限，以20xx年12月31日为时限。
档案信息管理规范性：该指标得分率为100%，实际得分5分。
抽查了新杭镇丁家村及路东村，卢村乡高庙村及笄山村、桃州镇白洋村及山关村，皆建立了农村危房改造一户一档的'管理制度；农户档案资料的内容完整、规范；农村危房改造信息系统的数据和改造前、中、后照片录入及时、准确。县住建委严格执行农村危房改造信息的月报送制度。
质量达标情况：该指标得分率为100%，实际得分6分
抽查了卢村乡、新杭镇、桃州镇，危房改造在房屋的地基（基础）承载、结构部件、室内净高等方面符合基本建设的要求；基本居住功能齐全；能满足人畜分离等基本卫生条件；给水、供电及通风等设施符合要求；改造后的总建筑面积符合控制标准；人均建筑面积符合控制标准。
（四）项目效果情况
该指标总分值25分，得分率为96.00%，实际得分24分。
政策宣传：该指标得分率为100%，实际得分3分。
县住建委发放宣传手册、明白卡等对相关农村危房改造政策进行；建立健全信息反馈制度，对群众的投诉和举报及时调查处理；抽查新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，民众对农村危房改造政策皆能知晓。
可持续影响：该指标得分率为80.00%，实际得分4分。
抽查新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，改造后的农房不存在低效运转和闲置浪费的情况；改造后的农房出现质量问题及时采取相应措施处理；未见易地新建农房搬迁后，但未合理安排必要的管理工作经费（扣1分）。
3. 社会效益：该指标得分率为100%，实际得分6分。
抽查新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，项目实施后提高了人民群众的生活质量，保障了其生命财产安全；有效拓展了相对弱势的农村困难群体的生存空间；进一步完善了社会帮扶救助制度，维护了社会稳定。
4. 经济效益：该指标得分率为100%，实际得分3分。
抽查了新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，项目的实施降低了受益对象的建房成本支出，缓解了经济负担；增强了社会内生动力，加快了农村困难群体脱贫致富的进程；对推动扩大就业，拉动内需，促进经济亦有效果。
5. 生态效益：该指标得分率为100%，实际得分3分。
抽查了新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，项目的实施对农户人居环境的改善有明显促进作用；对乡村环境面貌的提升有积极推动作用；提高了广大群众对生态环境的保护和治理意识。
6. 社会公众或服务对象满意度：该指标得分率为100%，实际得分5分。
抽查了新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，项目的实施，社会公众或受益对象对项目实施的满意度达到100%。
六、存在问题
在本次绩效评价过程中，发现主要问题如下：
（一）危房改造任务未能及时完成
20xx年度广德县危房改造项目总任务为837户，截止绩效评价日，已完成危房改造749户，尚有88户未完成，完成全年危房改造总户数89.49%，20xx年所剩时间不多，危房改造任务难以及时完成。
（二）补助资金偏低
20xx年广德县农村危房改造对象为安全住房有困难的建档立卡贫困户、低保户、农村分散供养特困人员、贫困残疾人家庭等4类重点对象，其中低保户、农村分散供养特困人员、贫困残疾人家庭三类人群，自身积累少，筹资能力差，而每户的补助标准客观上无法完成危房改造，导致部分危房改造户建房进程缓慢，甚至无法开工。
（三）宣传力度有待加强
危房改造项目实施后，群众满意度较高，取得了较好的社会效益，充分体现了党和政府对民生工程的关心，但由于危房改造面对的是低收入的弱势群体，政策理解能力差，需要项目实施单位切实做好宣传工作，且媒体关注度不高，宣传力度有待加强。
七、评价建议
结合本次绩效评价发现的问题，提出以下建议：
（一）科学下达年度计划
年初下达年度危房改造计划时，应充分考虑不确定因素，既要保证符合条件的危房改造户能享受到党和政府的关怀，亦要考虑计划的严肃性，危房改造户的实施能力，科学下达年度计划，确保年度计划得以完成。
（二）确保20xx年度危房改造任务完成
截止绩效评价日，广德县尚有88户危房改造户尚未完成，建议项目实施单位，分析原因，对危改户进行帮扶，使需要改造危房的农户能按时建设、竣工，确保20xx年度危改任务得以完成。
（三）多渠道筹集建房启动资金
目前的危房改造补助资金不高，建议项目实施单位多渠道筹集建房启动资金，把危改户不举债建设的要求落在实处。建议一是争取上级部门加大投入补助资金，适当提高补助标准，二是加大帮扶力度，三是争取社会捐赠，优先帮助住房最危险、经济最贫困农户基本住房安全要求。
（四）加大宣传力度
民生工程，体现了党和政府对基层群众的关怀，这就要求项目实施部门不仅仅要把好事办好，亦应加大宣传力度，对危改政策进行深入的宣传，向符合危改条件的贫困户说清讲透，避免出现一知半解错误理解政策而导致不必要的纠纷，同时也更好的促进民生项目的实施。
为进一步加强财政预算资金编制的科学化、精细化，提高预算资金分配决策的科学性、公开性、公正性，切实做好阳宗海风景名胜区20xx年度的重点项目绩效评价工作，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部关于印发<中央对地方专项转移支付绩效目标管理办法>的通知》（财预〔20xx〕163号）、《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔20xx〕39号）、《中共昆明市委、昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发〔20xx〕12号）、《昆明市人民政府办公厅印发市本级部门预算绩效目标管理办法的通知》（昆政办〔20xx〕117号）、《云南省项目支出绩效评价管理办法》(云财绩〔20xx〕11号)等文件的相关规定及要求，昆明市财政局阳宗海风景名胜区分局委托云南华创会计师事务所合伙企业（普通合伙）对阳宗海风景名胜区自然村通村公路路面硬化工程建设项目进行绩效重点评价，现将评价情况报告如下：
一、项目基本情况
（一）项目概况
1. 项目立项背景
农村公路是服务“三农”的公益性基础设施，是打赢脱贫攻坚战、实施乡村振兴战略的重要抓手。全面贯彻党的十九大精神，认真落实党中央、国务院决策部署，践行以人民为中心的发展思想，紧紧围绕打赢脱贫攻坚战、实施乡村振兴战略和统筹城乡发展，以质量为本、安全至上、自然和谐、绿色发展为原则，深化农村公路管理养护体制改革，加强农村公路与农村经济社会发展统筹协调，形成上下联动、密切配合、齐抓共管的工作局面，推动“四好农村路”高质量发展，为广大农民群众致富奔小康、加快推进农业农村现代化提供更好保障。
根据昆明市交通运输局文件（昆交通〔20xx〕140号）《昆明市交通运输局关于下达20xx年农村公路养护计划的通知》、昆明市交通运输局文件（昆交通〔20xx〕26号）《昆明市交通运输局关于预下达20xx年昆明市自然村通村公路路面硬化工程建设计划（第六批）的通知》、昆明市财政局阳宗海风景名胜区分局(阳管财〔20xx〕10号)《关于批复20xx年部门收支预算的通知》等文件的要求，给予配套立项。
2.项目设立依据
为扎实推进自然村通村公路路面硬化工程建设项目实施，为做好阳宗海区自然村通村公路路面硬化工作，保障公路安全畅通，根据《农村公路养护管理办法》、昆明市交通运输局文件（昆交通〔20xx〕26号）《昆明市交通运输局关于预下达20xx年昆明市自然村通村公路路面硬化工程建设计划（第六批）的通知》文件中明确了阳宗海区20xx年建制村公路路面硬化工程计划，根据该文件立项、立项依据符合区政府相关规划和政府决策并与部门职责密切相关，项目的申请、设立过程符合相关要求。
3.项目实施情况
为了进一步加强自然村通村公路路面硬化工程管理，实现有路必养，有路必管，保障通村公路完好畅通，促进农村经济和社会发展，制定了《昆明阳宗海风景名胜区管理委员会20xx年农村公路公路养护项目实施方案》，方案明确了坚持以科学发展观为指导，落实省、市的工作要求，坚持“建、管、养”并重的原则，明确区、镇（街道）、村三级政府对农村公路管理养护的责任，完善农村公路管理养护体系，为了使该项目能够顺利实施，成立了由局长、副局长、项目负责人为成员的领导小组，具体负责项目的实施与管理工作。严格按照相关规定，明确责任，合理分工，密切协作，为项目顺利实施提供保障。
阳宗海风景名胜区自然村通村公路路面硬化工程位于阳宗海管委会辖区内，属阳宗海的基础设施建设工程，是沿线居民生活、物资运输的一条重要地方经济通道。项目内容主要涉及阳宗镇。具体项目包括饮马池-杨柳箐线7.252194km，杨柳箐线7.214514km，大山寺线1.384371km、丁家庄线3.408938km。
项目具体目标为：
（1）饮马池—杨柳箐
项目起点K0+000位于饮马池村口水泥路，路线沿老路布线，止于脚步哨村口。全长7.252194公里。
路面改造类型：20cm水泥混凝土+15cm天然砂砾调型层
（2）杨柳箐线
路线全长7.214514公里。
路面改造类型：10cmC25砼整齐块石+3cm机轧砂+15cm级配碎石++10cm天然砂砾调型层
（3）大山寺线
全长1.384371公里。
路面改造类型：10cmC25砼整齐块石+3cm机轧砂+15cm级配碎石++10cm天然砂砾调型层
（4）丁家庄线
全长3.408938公里。
路面改造类型：20cm水泥混凝土+15cm天然砂砾调型层
项目实施进度计划工期5个月150日历天，从20xx年6月30日—20xx年12月30日，该项目于20xx年12月30日全面竣工。
4.资金来源及使用情况
（1）资金来源
依据昆明市财政局阳宗海风景名胜区分局(阳管财〔20xx〕10号)《关于批复20xx年部门收支预算的通知》、《云南省交通运输厅关于下达20xx年农村公路省级养护工程补助资金计划的通知》（云交规划〔20xx〕11号）、《云南省公路局关于下达20xx年农村公路养护资金分配使用计划及大中修工程计划的通知》（云路农〔20xx〕170号）等文件资料，自然村通村公路路面硬化工程项目，项目总投资为23，949，523.00元，其中市级资金380万元，其余不足资金由省、市、区级拨付或由其它项目结转使用。资金明细详见下表：
（2）资金到位及使用情况
截止评价日，自然村通村公路路面硬化工程建设项目财政实际到位市级资金380万元。实际使用资金为380万元，资金使用率为100%，资金使用明细详见下表：
目前项目已全面竣工，工程款项已全部拨付。
5.组织及管理情况
（1）项目实施主体
本项目主管单位为阳宗海风景名胜区管理委员会城乡建设和交通运输局，负责督促、指导建设单位做好项目建设和管理，对项目的实施、质量、安全、进度、效益等总负责。同时制定完善管理制度、财务管理制度、会议制度、信息报送制度等相关制度，统筹做好项目推进协调工作，做好项目建设过程的台账、资料的收集归档，对项目推进过程中存在的问题及时研究解决。
为确保项目工程建设质量，项目采用招投标方式进行施工建设，与云南晟杨建设工程有限公司、云南友拓建设工程有限公司等多家设计、施工公司签订了委托合同。
（2）保障措施
为确保自然村通村公路路面硬化工程项目的顺利进行，阳宗海管委会明确了严格实行项目法人责任制、招投标制、监理责任制和合同制，加强工程管理，确保工程质量。
在项目管理上，根据云南省政府、昆明市政府、昆明阳宗海风景名胜区的部署和昆明阳宗海风景名胜区管理委员会城乡建设和交通运输局制定的《阳宗海风景名胜区农村公路养护管理制度》相关要求开展项目管理工作，为确保工程质量，并与云南航安工程检测有限公司、云南云通监理咨询有限公司等检测、监理公司签订了委托合同，为项目的安全生产提供保障措施。并实时对项目推进存在问题及时进行专题研究，对工程中存在的不符合规范要求的质量、现场安全管理不规范等问题要求执行单位整改，同时要求监理单位做好工程管理、质量整改督促及工程资料整编归档工作，为项目的顺利实施提供了保障，并就下一步工作进行安排部署。
在资金管理上，城乡建设和交通运输局严格按照昆明阳宗海风景名胜区党政综合办公室关于印发《昆明阳宗海风景名胜区加强财政性资金使用管理实施意见（试行）》的通知（阳综办发〔20xx〕24号）、《昆明市财政局阳宗海风景名胜区分局关于印发财务管理办法的通知》（阳管财〔20xx]59号〕及《财政专项资金管理办法》、《昆明阳宗海风景名胜区管理委员会城乡建设和交通运输局财务管理办法》等相关制度规定执行，项目资金开支严格按照国家有关财务管理规定单独建账、专人管理、专款专用。
（二）绩效目标
1.预算批复（申报）绩效目标
依据昆明市交通运输局文件（昆交通〔20xx〕26号）《昆明市交通运输局关于预下达20xx年昆明市自然村通村公路路面硬化工程建设计划（第六批）的通知》文件中明确了阳宗海区20xx年建制村公路路面硬化工程计划，项目总体绩效目标涉及我辖区内阳宗镇。具体项目包括饮马池-杨柳箐线7.252194km，杨柳箐线7.214514km，大山寺线1.384371km、丁家庄线3.408938km。由施工单位于规定工期内完成以上范围内公路路面硬化工程等任务。
项目具体目标为：
（1）饮马池—杨柳箐
项目起点K0+000位于饮马池村口水泥路，路线沿老路布线，止于脚步哨村口。全长7.252194公里。
路面改造类型：20cm水泥混凝土+15cm天然砂砾调型层
（2）杨柳箐线
路线全长7.214514公里，主线路线起点K0+000起于曲者村口，路线由西南向东北沿老路布线，直达主线止点K4+257.772，止于自然村村口。支线一：路线起点K0+000接主线K2+330，路线由东向西沿老路布线至村口，长0.195116公里；支线二：路线起点K0+000接主线K2+330，路线由北向西南沿老路布线至村口，长0.445409公里；支线三：路线起点K0+000接主线K3+560，路线由东向西沿老路布线至村口，长1.520118公里；支线四：路线起点K0+000接主线K3+605，路线由南向东北沿老路布线至村口，长0.796099公里。
路面改造类型：10cmC25砼整齐块石+3cm机轧砂+15cm级配碎石++10cm天然砂砾调型层
（3）大山寺线
全长1.384371公里，主线路线起点K0+000起于G324国道，路线由西北向东南沿老路布线，直达主线止点K0+957.474，止于自然村村口。支线路线起点K0+000接主线K0+000，路线由西南向东北沿老路布线至村口，长0.426897公里。
路面改造类型：10cmC25砼整齐块石+3cm机轧砂+15cm级配碎石++10cm天然砂砾调型层
（4）丁家庄线
全长3.408938公里。分为三段，主线项目起点K0+000位于北斗村，路线沿老路布线，止于丁家庄村口，长2.611201公里；支线接主线K2+448.5，路线沿老路布线，止于K0+156.847，支线长0.156847公里，龙泉寺段，起点接阳宗小营村，顺老路至K0+640.89止于龙泉寺，长0.64089公里。
路面改造类型：20cm水泥混凝土+15cm天然砂砾调型层
项目实施进度计划：从20xx年6月30日—20xx年12月30日。
2.预算批复（申报）绩效指标完成情况
截止至评价日，该项目工程实际完成情况为：
（1）项目于20xx年12月30日已全面完工，完成工程量的100%。
（2）项目完成质量：正在申请相关部门验收。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
全面了解项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为以后年度类似项目的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算提供参考依据。
（二）绩效评价工作方案制定过程
1.前期调研
通过前期对20xx年自然村通村公路路面硬化工程项目展开调研，向项目相关单位收集所需文件，通过调研会议等工作的相继开展，进一步了解项目情况。
2.研究文件
通过前期调研结束后所收集的相关项目资料，通过分析研究相关文件资料，进一步了解项目立项背景及依据、组织及管理情况、实施内容、实施计划及完成情况，绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定适用的评价指标体系。
3.绩效评价指标体系及工作方案的设计
项目评价指标体系主要包括项目决策、项目管理、项目绩效三个方面，包括投入、过程、产出及效益。并根据《昆明市本级部门预算绩效自评管理暂行办法》附件项目支出共性指标体系细化评价指标，使设置的评价指标具有可操作性，能系统反应出项目支出所产生的项目效益。指标分值满分为100分。一是项目决策指标：占指标权重20%。含2个二级指标，10个三级指标。主要从项目与部门中长期规划目标适应性、立项依据充分性、项目立项规范性、绩效目标设定的合理性及绩效指标设定的明确性等方面对项目决策作出评价。二是项目管理指标：占指标权重20%。含3个二级指标，15个三级指标。主要从预算编制合理性、预算调整规范性、预算执行率、资金使用情况、财务管理制度健全性、财务监控有效性、项目管理制度健全性、项目管理制度执行有效性、政府采购规范性及项目自评等方面对项目实施的过程进行评价。三是项目绩效指标：占指标权重60%。含2个二级指标，10个三级指标。主要从项目完成情况、完成质量以及社会效益、经济效益、生态效益、社会群众满意度及可持续性等方面对项目产出及其成效进行评价考核。根据评价得分情况，评价结果分为：优、良、中、差四个等级档次，具体等级档次划分详见下表：
（三）绩效评价原则、评价方法
1.绩效评价原则
本次绩效评价工作坚持科学规范、公开公正、绩效相关等原则。采用以定量评价为主、定性评价为辅、定量与定性相结合的方法进行评价。
2.绩效评价方法
按照项目绩效评价指标体系的要求，采取全面考核与重点考核相结合、现场评价与非现场评价相结合的方式，综合运用对比分析法（实际完成情况与计划完成情况进行对比，分析项目完成程度）、因素分析法（对投入、过程、产出和效益四个方面的各评价因素进行综合分析）、公众评判法（通过发放满意度调查问卷，了解社会公众对项目实施的满意情况），通过与项目单位人员座谈（财务处相关人员、项目负责人、财务人员等）、资料核查（具体核查项目立项、实施方案、批复、合同等相关资料）。
（四）绩效评价实施过程
1.数据填报和采集
向项目实施单位收集相关项目实施进度资料、项目实施情况、完成情况，结合项目现场核实和查阅台账等结果资料进行分析整理。
2.社会调查
为充分了解阳宗海20xx年自然村通村公路路面硬化工程项目的实施情况和效果、项目实施结果对周边环境的影响程度等，评价组通过对项目点周边群众进行了问卷调查。共计发放40份调查问卷，回收有效问卷40份，有效回收率100%，问卷相关内容详见附件二。
本次问卷共设置10个问题，每题最高得分为10分，总分为100分，每个题目评价量化分的设定为从左至右依次递减分别为9-10分、7-9分、5-7分和0-5分四个分值区，分别对应优（合格）、良（合格）、中（合格）、差（不合格）四个打分区，问卷总得分为全部有效问卷相加后的算术平均分。
3.数据分析和撰写报告
将项目实施单位、主管单位填报的数据结合通过现场勘查采集到的基础数据，通过分析整理对应考核指标从项目立项、绩效目标、投入管理、财务管理、项目实施、项目产出、项目效益等方面逐项考核，并梳理总结相关项目单位的主要经验及做法及存在问题，对应问题给予建议和改进措施，形成最终报告。
三、评价结论和绩效分析
（一）评价结论
本次绩效重点评价运用由项目组设计并经专家论证后的评价指标体系及评分标准，通过查阅资料、数据采集、问卷调查及访谈，对阳宗海自然村通村公路路面硬化工程项目绩效进行客观评价，最终评价结果为92.7分，绩效评级为“优”。各部分权重和绩效分值详见下表。
（二）绩效分析
1．项目决策
项目决策类指标包括项目立项和项目目标两方面内容，由10个三级指标构成。权重分为20分，实际得分15分，得分率75%。
(1)项目立项
本项目的设立依据《农村公路养护管理办法》、昆明市交通运输局文件（昆交通〔20xx〕26号）《昆明市交通运输局关于预下达20xx年昆明市自然村通村公路路面硬化工程建设计划（第六批）的通知》文件的要求立项。政府长期发展规划和政府决策与城乡建设和交通运输局的部门职责密切相关，与部门长期规划目标相匹配。各年度项目根据项目需求，开展前期调研工作，项目的申请、设立过程符合相关要求。
(2)项目目标
阳宗海风景名胜区管理委员会制定了项目的总体目标，作为项目方管理部门的城乡建设和交通运输局根据目标任务要求，编制了项目绩效目标和相应的绩效指标，但绩效目标缺乏完整性，未设定具体的效益目标，针对于绩效指标制定，缺乏定量指标数据，未分细化分解成清晰、可衡量的绩效指标。
2.项目管理
项目管理类指标包括投入管理、财务管理及项目实施三方面内容，由15个三级指标构成。权重分为20分，实际得分19.7分，得分率98.5%。
(1) 投入管理
城乡建设和交通运输局依据昆明市交通运输局文件（昆交通〔20xx〕26号）《昆明市交通运输局关于预下达20xx年昆明市自然村通村公路路面硬化工程建设计划（第六批）的通知》等文件下达的任务指标及预算数据进行申报，具有合理性，且在资金批复到位后按照工程进度及时拨付到实施单位，实施单位依据具体的管理办法对项目实施了较为有效的管理，目前项目已竣工验收完成，但预算资金资金缺口大，预算下达资金不足以支付相应工程款，需从相关项目中调配使用，预算执行率为79.88%。
(2) 财务管理
通过对项目单位进行走访、现场调查及察看相关台账资料、管理制度及政府采购相关材料等，项目单位预算资金使用符合国家财经法规和财务管理制度规定及有关专项资金管理办法的规定，资金拨付有完整的审批程序和手续，根据项目预算批复及合同规定用途使用资金，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
（3）项目实施
通过查验主管单位提供的相关资料，为保障项目顺利实施，城乡建设和交通运输局定期组织会议解决项目中实际遇到的难点问题，对项目实施单位进行检查、考核。项目实施单位为保障项目顺利实施，制订了较为完善的管理制度。项目采购方式合规、采购流程规范。工程建设项目委托工程监理单位对工程质量、进度、资金拨付等方面进行监督管理。实施单位编制了财务管理制度、工程管理制度、安全生产管理制度、文明施工管理办法等，并进行了相关交底，确保项目质量管理有据可依、有条不紊。项目已全面竣工，正在申请相关部门验收。
3.项目绩效分析
项目绩效类指标包括项目产出和项目效果两方面内容，由10个三级指标构成。权重分为60分，实际得分58分，得分率96.7%。
(1)项目产出
根据项目主管部门城乡建设和交通运输局提供的相关实施方案等文件及实地调查，截止20xx年12月30日，20xx年自然村通村公路路面硬化工程项目已完成了全部工程内容，未发生重大质量安全事故，工程正在申请相关部门验收。
项目具体完成情况如下：
项目涉及我辖区内阳宗镇。具体项目包括饮马池-杨柳箐线7.252194km，杨柳箐线7.214514km，大山寺线1.384371km、丁家庄线3.408938km。具体为：
（1）饮马池—杨柳箐
项目起点K0+000位于饮马池村口水泥路，路线沿老路布线，止于脚步哨村口。全长7.252194公里。
路面改造类型：20cm水泥混凝土+15cm天然砂砾调型层
（2）杨柳箐线
路线全长7.214514公里。
路面改造类型：10cmC25砼整齐块石+3cm机轧砂+15cm级配碎石++10cm天然砂砾调型层
（3）大山寺线
全长1.384371公里。
路面改造类型：10cmC25砼整齐块石+3cm机轧砂+15cm级配碎石++10cm天然砂砾调型层
（4）丁家庄线
全长3.408938公里。
路面改造类型：20cm水泥混凝土+15cm天然砂砾调型层
（2）项目效果
1）社会效益
公路运输在农村地区是一种十分重要的交通方式，农村公路建设和其他交通方式相比具有建设难度小，经济效益高的优点，还能够更好地满足人民群众日常出行的需要。通过自然村通村公路路面硬化工程项目的实施，一方面改善了基础设施的落后状态，方便了老百姓的出行，另一方面提高了沿线村民的`交通出行质量，提高了村民生活水平，为新农村建设奠定基础，对促进社会和谐稳定具有十分重要的意义。
2）经济效益
自然村通村公路路面硬化工程项目的实施是区域经济持续发展的需要，是农村公路建设中的重要控制环节，农村道路硬化作为乡村建设中的一环，最近几年一直在推进实行。本项目的实施有效提高了当地村民的交通出行质量，改善了当地农业生产生活条件，促进农村产业结构调整和新农村建设，也为农村经济的发展提供了新的机遇，给村民创造了一个较好的交通经营环境，从而促进社会经济发展，其间接经济效益远远大于工程的直接经济效益。
3）生态效益
自然村通村公路路面硬化工程项目的实施，通过对公路路面塌方及路面修补建设等项目的整治建设，使农村公路路状和路容路貌得到了较大提升，改变过去泥土路和碎石路的“晴天尘土飞扬，雨天淤泥难行”，尽可能降低噪音污染、大气污染、粉尘污染等污染程度，良好的公路路面还能降低环境污染力度，即保护了生态、又改良了环境，尽一步做好平整、滞尘、降噪，防止水土流失，保持生态环境的良性循环。
4）可持续性影响
通过实施自然村通村公路路面硬化工程项目、促进公路事业的可持续发展，保障和延长了农村公路的使用寿命，较大幅度的提升了交通通行质量，改善了道路行驶环境，保持农村公路处于良好的使用状态。一条路就是一条经济带，良好的道路交通状况可拉动沿路的农村经济，经济要发展，交通要先行。同时，良好的道路状况也为自然灾害救助提供了便利的交通保障。农村公路路面硬化拉近城乡距离，促进城乡融合，沿路良好的生态环境，改善和提高了沿路居民的生活交通质量，带动农村区域经济的可持续发展。
5）群众满意度
通过对本项目进行问卷调查，发放问卷40份，回收有效问卷40分，最终满意度=全部有效问卷得分的算术平均分，通过统计得出周边受益群众满意度为91%。
四、存在的问题和建议
（一）存在的问题
1.项目实施管理人员较少
由于阳宗海区成立时间短，负责交通基础设施建设人员仅有两人，平时不仅要管控工程质量，还要兼顾各个市级对口部门下发的相关任务，包括公路管养、路面硬化、交通安全、公交车开通等工作，有时分身乏术，不能做到多方兼顾。
2.项目管理机制还不够完善
农村公路路面硬化机制是促进其性能发挥的关键。在项目实施过程中，项目管理机制还不够完善。如部分道路存在质量问题，部分道路被村民称作“豆腐工程”，铺设的路面只为好看，实际上偷工减料，质量标准不过关，有些原已硬化的路面经车碾压一段时间就起皮破损，既影响美观，又阻碍车辆平稳通行等问题，加上后期养护和维修意识淡薄，导致已建道路没有很好的发挥其预期的作用。
3.项目没有完善的实施管理措施、项目绩效管理不够重视
经过查阅项目方提供的相关资料及访谈，该项目在预算申报时，编制了项目任务目标及指标体系，项目实施也基本围绕着预算申报目标有序开展，但细化绩效指标缺乏具体的数据支撑。主管部门未根据《昆明市本级部门预算绩效自评管理暂行办法》中的要求对项目实施绩效全过程管理，在自评工作中未建立相应健全的绩效指标体系。
（二）建议和改进措施
1.安排专业的项目实施管理人员
农村公路的硬化作为乡村建设中的一环，是一项长期的，连续的工作，最近几年一直在推进实行。农村公路路面硬化项目实施起来，工作内容繁杂，点多面广，公路硬化难度大、内容多，对管理人员的专业知识技能要求高，因此有必要安排专业的项目实施管理人员进行常年的跟踪管理，以保持良好的农村道路交通环境。
2.加强项目管理相关制度的健全
农村公路路面硬化管理制度是促进其性能发挥的关键。针对项目实施过程中发现的不足之处，进一步完善项目管理机制与养护机制，进一步提升农村公路路面硬化资金的利用和效果。注重建设过程中的质量管理，提升公路路面硬化资金的利用和公路路面硬化的效果。
3.完善实施管理措施、建立健全绩效目标考核机制
建议主管部门加强项目绩效管理工作，全面推进预算绩效跟踪及建全实施管理措施，根据具体项目设定相应绩效考核指标，包括项目的进度、成效等，对项目实施进行全过程绩效跟踪管理，及时掌握项目实施进度以及阶段性绩效目标实现情况，遇到问题及时解决，建全实施管理措施有助于推进项目的有效执行及项目的顺利实施，并加强评价结果应用，落实“花钱必问效，无效必问责”的方针，将评价结果作为安排预算、加强资金拨付合理性的主要参考。
为强化财政资金管理，提高财政资金使用效益，根据《亳州市财政局关于做好20xx年市级部门预算绩效管理有关工作的通知》（亳财预〔20xx〕76号）要求，亳州市自然资源和规划局组成专门评价组，对亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目进行了绩效评价。本次评价采用资料审查、现场查看、问卷调查和综合评价相结合的方式，详细了解项目申报、资金落实、项目管理、资金管理、项目产出、项目效益等全过程的实施情况。评价情况如下：
一、项目基本情况
（一）项目概况
按照《国务院办公厅关于压缩不动产登记办理时间的通知》（国办发〔20xx〕8号）、《自然资源部办公厅关于完善信息平台网络运维环境推进不动产登记信息共享集成有关工作的通知》（自然资办函〔20xx〕1041号）、《安徽省创优“四最”营商环境工作领导小组办公室关于印发创优营商环境提升行动方案升级版（第一批）的通知》（皖四最办〔20xx〕8 号）、安徽省自然资源厅等15部门联合下发的《关于压缩不动产登记办理时间的通知》（皖自然资〔20xx〕153号）和《安徽省自然资源厅关于开展不动产登记提升行动的意见》（皖自然资登〔20xx〕1号）文件要求，为进一步优化营商环境，深入推进不动产登记便民利企、提质增效，20xx年4月市不动产登记中心经市政府批准开展了《完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目》建设工作，建设内容共分为四个部分：亳州市不动产登记中心优化提升不动产登记系统升级、亳州市不动产登记中心异地容灾备份及相关硬件设备采购、亳州市不动产统一登记信息平台安全等级保护三级测评、亳州市完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目监理。
（二）资金投入及使用情况
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目资金预算安排72.5万元。实际审核应拨付资金448990元.
二、绩效评价工作开展情况
（一）评价目的
根据亳州市财政局《亳州市市级项目支出绩效财政评价和部门评价操作规程》（亳财预〔20xx〕28号）规定，对项目决策、过程、产出和效益等进行客观、公正的衡量、分析和评判，为进一步改进项目管理、提高财政资金使用效益提供决策依据。
（二）评价对象和范围
评价对象和范围为市自然资源和规划局20xx年完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目448990元。
（三）评价原则
本次绩效评价遵循以下基本原则：
1.科学规范原则。绩效评价严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
2.公正公开原则。绩效评价符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
3.绩效相关原则。本次绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的对应关系。
（四）评价指标体系
本次绩效评价指标共设置决策、过程、产出和效益等4个一级指标，6个二级指标和13个三级指标，详见“附件2：绩效绩效评价指标体系”。
（五）评价方法和标准
本次评价采用资料审查、问卷调查和综合评价相结合的方式，详细了解亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目的决策、过程、产出和效果等全过程情况。评价综合采用了成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等方法，比较全面、客观和公正地对亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目绩效情况进行了评价。
本次评价按照亳州市财政局《亳州市市级项目支出绩效财政评价和部门评价操作规程》（亳财预〔20xx〕28号）中的评价框架指标实施，评价指标详见本报告附件。绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级可根据不同评价内容设定。总分一般设置为100分，等级一般划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。
（六）评价工作过程
本次绩效评价由亳州市自然资源和规划局组织实施。为提高本次绩效评价的'质量，我局成立由分管局长任组长、财务等科室人员为成员的绩效评价组，具体由财务科牵头组织。评价前对参与评价的人员进行了业务培训，在评价期间组织了多次讨论。
评价组通过审查项目相关资料、与负责项目实施负责人询问了解，填写了《绩效评价信息调查表》，并就发现的问题同项目实施科室进行沟通交流，《绩效评价信息调查表》经项目科室负责人签字确认。
评价工作结束后，评价组撰写评价报告，提交分管领导审核，根据审核意见修改完善报告，形成报告初稿。报告初稿报局党组会研究复核，评价组根据复核意见修改后形成正式报告。
三、综合评价情况及评价结论
依据亳州市财政局《亳州市市级项目支出绩效财政评价和部门评价操作规程》（亳财预〔20xx〕28号）和《亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目支出绩效评价指标表》，项目综合评价得分为100分，项目评价级次“优秀”。
四、绩效评价指标分析
（一）项目决策情况
1．项目申报（满分13分，评价得分13分）
（1）奖补政策合规性（满分3分，评价得分3分）
20xx年4月市不动产登记中心经市政府批准开展了《完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目》建设工作。依据评分标准得3分。
（2）项目申报符合性（满分5分，评价得分5分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目项目经费为72.5万元，该项目已于20xx年11月14日通过市数据资源管理局的论证，并已纳入20xx年财政预算。依据评分标准得5分。
（3）遴选、审批程序规范性（满分5分，评价得分5分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目中《亳州市不动产登记中心优化提升不动产登记系统升级项目（项目编号：BZCG2020177号）》、《亳州市完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统监理项目》按照合同约定已全部完成。依据评分标准得5分。
2．资金落实（满分10分，评价得分10分）
（1）奖补资金到位率（满分5分，评价得分5分）
根据亳州市财政局《关于批复20xx年部门预算的通知》（亳财预〔20xx〕130号），亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目资金经费预算安排为72.5万元，项目资金到位率100%。依据评分标准得5分。
（2）奖补资金到位及时率（满分5分，评价得分5分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目资金到位及时率100%。依据评分标准得5分。
（二）项目过程情况
1．项目管理（满分10分，评价得分10分）
（1）管理制度健全性（满分5分，评价得分5分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目严格按规定执行，按照合同约定完成工作内容。据评分标准得5分。
（2）制度执行有效性（满分5分，评价得分5分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目截至20xx年底，已按照合同约定全部完成。
2．资金管理（满分7分，评价得分7分）
（1）资金使用合规性（满分4分，评价得分4分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目，依据市自然资源和规划局审核意见，严格按照合同约定支付合同价款。依据评分标准得3分。
（2）监督检查有效性（满分3分，评价得分3分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目，严格按照合同约定支付合同价款，操作程序规范，保障了资金安全。依据评分标准得3分。
（三）项目产出情况
1．项目产出（满分30分，评价得分30分）
（1）目标任务完成率（满分15分，评价得分15分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目，截至20xx年底，已按照合同约定全部完成。目标任务完成率为100%。依据评分得15分。
（2）完成及时率（满分15分，评价得分15分）
亳州市20xx年度完善不动产登记信息平台运维环境优化提升不动产登记系统项目，年度设定的目标包括不动产登记相关信息互通共享、完成网上（掌上）不动产登记中心建设、不动产内外网迁移、等保测评和异地容灾备份等各项工作已全部完成。依据评分标准得15分。
（四）项目效益情况
1．项目效益（满分30分，评价得分30分）
（1）实施效益（满分15分，评价得分15分）
通过项目的优化提升，保持亳州市“互联网+不动产登记”工作在全省的领先地位，进一步提升群众和企业满意度，营造最优“四最”营商环境。依据评分标准得15分。
（2）社会公众或服务对象满意度（满分15分，评价得分15分）
20xx年度项目实施进度基本满意，不涉及具体服务对象。。依据评分标准得15分。
五、存在的问题
无
六、有关建议
无
为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔20xx〕7号）等文件精神，受常德市武陵区财政局委托，湖南新中元会计师事务所对20xx年度常德市武陵区渣土整治专项支出进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：
一、项目基本情况
（一）项目概况
1.项目背景
为加强城区建筑垃圾和工程渣土处置管理，有效遏制偷倒、乱倒等现象，维护城市环境整洁，根据《中华人民共和国城市市容和环境卫生管理条例》（国务院令第101号）《常德市城市渣土管理办法》等文件精神，常德市武陵区设立了渣土整治专项，20xx年度预算安排150.00万元。
项目实施单位为常德市武陵区城市管理和行政执法局市容环卫大队（以下简称“区市容环卫大队”）。
2.主要内容
购买建筑垃圾清运服务；审核城区建筑垃圾渣土处置申报、许可核准；监管武陵区14个乡（街）范围内的渣土处置活动；收取垃圾处理费，对相关违法情况进行行政处罚等。
3.实施情况
（1）建筑垃圾清运
项目实施单位通过政府购买服务的方式，采购常德市盛平清洁服务有限公司和常德市康宇运输有限公司的建筑垃圾清运服务，对城区道路因渣土车扬尘及数字平台等发现的建筑垃圾及死角及时进行清理清运。项目实施期限：20xx年8月3日至20xx年8月2日。服务费用根据实际工作量、单价及约定的折扣率进行结算。
（2）建筑垃圾处置核准
工作流程如下：
①申请人书面申请。
②项目实施单位工作人员查验申请材料是否完备、符合受理条件。
③申请材料齐全、符合受理条件的，工作人员及时受理；申请材料不齐全或不符合法定要求的，出具不予受理通知书，并告知不予受理的理由或需补充的材料。
④项目实施单位组织现场勘查并初审。
⑤交由领导审核完成后，如符合许可条件，核发《常德市城市建筑垃圾处置核准证》；不符合条件，向申请人核发不予许可决定书。
（3）区域巡查
市容环卫大队下设6个执法中队，对分管区域内的渣土倾倒、运输、中转、回填、消纳利用等处置活动采取“5+2、白+黑”的工作模式进行日常监管，对区域内的非法处置、漏撒、私设滥建渣土场等违法违规行为进行协助查处。各中队巡查范围明细如下：
（4）行政收费及行政处罚
①行政收费：对经道路运输且必须进入垃圾处理厂处置的建筑垃圾、不同建筑施工企业间可调剂利用的建筑垃圾、同一建筑施工企业不同建筑工地间可调剂利用的建筑垃圾、装饰装潢（含居民家装）企业的装饰装修垃圾，按下列标准收取建筑垃圾处理费：
从20xx年12月15日起，原区市容环卫大队收取的建筑垃圾处理费由建筑垃圾处理企业收取。
②行政处罚
项目实施单位对施工单位未及时清运建筑垃圾造成环境污染、施工单位将建筑垃圾交给个人或者未经核准从事建筑垃圾运输的单位处置、擅自设立弃置场收纳建筑垃圾、处置建筑垃圾的单位在运输建筑垃圾过程中沿途丢弃/遗撒建筑垃圾等违法情况根据《城市建筑垃圾管理规定》（建设部令第139号）进行相应行政处罚。
4.资金投入和使用情况
（1）资金投入情况
20xx年预算安排150.00万元。20xx年分三次共到位150.00万元，明细如下：
（2）资金使用情况
截至20xx年8月底，共支出专项资金150.00万元，预算执行率100%。专项资金主要用于支付道路清理清洗费、垃圾整治清运费等。
（二）项目绩效目标
1.总体目标
通过对城区渣土运输车辆乱倾乱倒、沿途撒漏、扬尘污染等行为进行全过程监管，对建筑工地出入口污染严重的问题进行重点管理与处罚，确保城区道路不受污染，提升城市管理水平，为创城提供有效助力。
2.20xx年度目标
（1）产出数量
①核发《常德市城市建筑垃圾处置核准证》≥80个。
②审批核准建筑垃圾处理量≥200.00万方。
③建筑垃圾处置许可收费≥60.00万元。
④路面、工地巡查≥300次。
⑤监管乡（街）14个。
⑥开展渣土执法培训4次。
⑦渣土违法立案处罚≥100起。
⑧督促建设工地设立出入口洗车平台≥80个。
（2）产出质量
①核发证件准确率100%。
②建筑垃圾许可收费准确、到位率100%。
③各类违法违规案件处置率和结案率100%
（3）产出时效
①建筑垃圾处置核准及时率100%。
②道路清洗清理及时率100%。
（4）产出成本
支出规范合理率100%。
（5）社会效益
改善居民生产、生活环境。
（6）可持续影响
规范城市建设，推动城市发展。
（7）满意度
服务对象满意率≥90%。
二、绩效评价工作开展情况
新中元事务所接到武陵区财政局的委托后，成立了绩效评价小组，结合项目实际情况制定了绩效评价实施方案，于20xx年10月17日至10月28日进行了现场评价。执行的主要工作步骤为：听取项目实施单位情况介绍、收集查阅相关资料、审核项目资金收支情况、现场核实路面清洁清理实施情况等；通过网络问卷的方式，对专项实施情况进行社会调查；经与项目实施单位、武陵区财政局沟通交流后，综合分析形成本项目绩效评价报告。
三、综合评价情况及评价结论
经综合评价，该项目得分81分，评价等级为“良”，扣（得）分明细如下：
（一）决策指标
总分20分，实得15.5分，扣4.5分，扣分明细：
1.绩效指标欠合理，扣2.5分。
2.资金投入欠合理，扣2分。
（二）过程指标
总分20分，实得16.5分，扣3.5分，扣分明细：
1.管理制度不健全，扣2分。
2.制度执行欠到位，扣1.5分。
（三）产出指标
总分30分，实得20分，扣10分，扣分明细：
1.数量指标4个未达标，扣3.5分。
2.质量指标1个未达标，扣1.5分。
3.时效指标1个未达标，扣4分。
4.成本指标未达标，扣1分。
（四）效益指标
总分30分，实得29分，扣1分，扣分明细：
1.满意度指标未达标，扣1分。
详见附件1：绩效评价指标评分表。
四、绩效评价指标分析
（一）项目决策情况
1.项目立项
本项目根据《中华人民共和国城市市容和环境卫生管理条例》（国务院令第101号）《常德市城市渣土管理办法》等文件设立，项目立项规范。
2.绩效目标
项目实施单位设定的绩效指标缺少道路清理清洁服务考核等核心指标，设定的处理数字平台建筑垃圾、处理零星建筑垃圾和下达整改通知书等指标无法提供佐证资料。绩效目标管理不到位。
3.资金投入
项目实施单位未对项目明细及资金构成进行分解，预算编制欠科学。
（二）项目过程情况
1.资金管理情况
（1）资金到位率
20xx年预算安排专项资金150.00万元，实际均已到位。资金到位率100%。
（2）预算执行率
20xx年实际支出150.00万元，预算执行率100%。
（3）资金使用合规性
根据项目支出凭证等资料，项目资金使用均符合相关规定。
2.项目组织实施情况
（1）管理制度健全性
项目实施单位未制定《项目资金管理办法》和《项目管理办法》，依据单位内控制度对项目进行管理。项目管理制度欠完善。
（2）制度执行有效性
城区道路清理清洗未按要求进行考核、验收等，制度执行有效性待加强。
（三）项目产出情况
1.产出数量
（1）20xx年共核发《常德市城市建筑垃圾处置核准证》41个，“≥80个”的目标未完成。
（2）20xx年核准常德农产品交易中心二期25号楼等建筑垃圾处理量276.56万方，“≥200.00万方”的目标已完成。
（3）收缴建筑垃圾许可收费53.64万元，“≥60.00万元”的目标未完成。
（4）根据6个中队的《考勤记录本》及《中队工作记录本》等显示，“路面、工地巡查≥300次”的目标已完成。
（5）监管武陵区永安街道、芙蓉街道、河洑镇、丹洲乡等共14个乡（街）的建筑垃圾行政审批与处罚等，“监管行政乡（街）14个”的目标已完成。
（6）未获取渣土执法培训资料，“开展城管执法法律培训4次”的目标未完成。
（7）根据《20xx年市容环卫大队行政处罚台账》及卷宗资料显示，共查处旭辉国际新城工程项目运输车辆车轮带泥、沿路抛洒建筑垃圾等共130起，“渣土运转违法立案处罚≥100起”的目标已完成。
（8）《西城水恋（南区）常德市武陵区城市管理和综合执法局行政许可卷宗》等现场勘查记录显示，建设了41个工地出入口洗车平台，“≥80个”的目标未完成。
2.产出质量
（1）《常德市城市建筑垃圾处置核准证》卷宗资料显示，均按审批流程及复核结果进行核发，“核发证件准确率100%”的目标已完成。
（2）经抽查旭辉国际新城二标及常德碧桂园三期二标等卷宗，建筑垃圾许可收费均按常发改价服〔20xx〕480号约定的收费标准执行，“建筑垃圾许可收费准确、到位率100%”的.目标已完成。
（3）未提供工地土方调剂（小证）、垃圾数字平台、零星建筑垃圾处置和整改情况，“处置率和结案率100%”的目标未完成。
3.产出时效
（1）现场核实红庙街（青年路-人民路）改扩建工程等41个卷宗，均在规定时间内办结，“建筑垃圾处置核准及时率100%”的目标已完成。
（2）未获取道路清理清洗督查资料，“道路清洗清理及时率100%”的目标未完成。
4.产出成本
项目实施单位按相关管理制度支付项目资金，未发现挤占、挪用等违规情况，但存在项目实施单位油卡管理松散，且相关记录不健全等情况，“成本支出规范合理率100%”的目标未完成。
（四）项目效益情况
1.社会效益
城区建筑垃圾处置规范执行，使城区居民生活环境得到有效保障、城市品味得到有效提升，目标已完成。
2.可持续影响
加大了城市建设规范度，推动了城市发展。
3.满意度
服务对象满意率84.59%，“≥90%”的目标未完成。
五、主要经验及做法、存在的主要问题及原因分析
（一）主要经验及做法
项目实施单位将武陵区14个乡（街）的渣土监管分为6块区域，交由城东、城南、城西、城北、河洑、特勤共6个中队，采取“5+2，白+黑”的监管模式，对辖区建筑垃圾实行全过程监管，确保渣土管理工作落实到位。
（二）存在的主要问题及原因分析
1.预算未细化
项目实施单位填报的绩效目标表缺少项目构成分解，无法判断绩效目标是否与预算确定的项目资金量相匹配。
原因分析：项目预算编制欠精准。
2.财务管理不规范
违规将职工报账费用合计9.58万元（其中协管员节假日加班工资6.66万元、高温补助2.57万元、无偿献血慰问金0.34万元和独生子女费0.01万元）直接打到出纳（协管员身份）黄婉琪私人账户上；应付7家餐馆的加班误餐费15.43万元均转入黄国珍（武陵区乔哥芙蓉炒码粉快餐店）、黄忠力（武陵区大锅小椅金钻店）等个人账户，也未见相关委托收款书。
详情见附件2：加班餐费转入个人专户明细表。
原因分析：财务管理审核欠到位。
3.项目管理欠到位
（1）未按约考核。未执行道路清理清洗服务的日常监管与考核，也未对项目服务情况进行组织验收，仅通过项目实施前后照片对比、按服务量及约定单价满额测算发放服务费。
（2）基础工作欠扎实。项目实施单位仅提供《常德市武陵区城市管理和综合执法局行政许可卷宗》（简称大证），无法提供建筑垃圾工地调剂土方量（简称小证），且也无法提供数字平台发现的建筑垃圾、零星建筑垃圾处理量、整改通知书及整改完成情况。
（3）垃圾清运单价未经审批。现行建筑垃圾市场清运单价未经过相关主管部门审批，仅通过项目实施单位自行市场询价，拟定相关机械台班及人工清运单价，按实际工程量进行测算执行。
（4）油卡管理欠到位。20xx年上半年项目实施单位油卡交由各中队自行管理，6月将油卡收回市容环卫大队进行统筹管理，且仅能提供20xx年6月的车辆加油记录，无法结合各中队巡查记录与支出的13.29万元燃油费用对其进行有效的成本分析。
原因分析：未严格按照合同约定履行考核义务；项目管理责任未落实到位；垃圾清运单价的执行无相关依据；油卡管理欠精细。
六、相关建议
（一）科学、精细、规范设置绩效目标
建议项目实施单位根据项目预算批复，按资金规定使用方向，分阶段、分块，细化成可衡量、便考核的相关指标，报主管部门审批后参照执行。
（二）加强财务管理
1.规范财务报销程序。
（1）将报销费用采用银行批量代发的形式，打到报销人及报销企业账户上，确保报销费用支付到位。
（2）建议项目实施单位据实整改欠缺的菜单明细及委托收款书，确保专项支付的合法与完整。
2.报审清运定额。建议项目实施单位将自行市场询价并执行的《20xx年建筑清运市场价格表》，送交主管部门进行定额审核，按审核后的定额、单价参照执行，确保其有据可依。
（三）加强项目监管
1.按约考核。按约及时对采购服务企业进行监管与考核，按考核结果对其进行奖惩，确保项目质量达到预期效果。
2.加强日常工作监管。建议项目实施单位根据项目的实施与完成情况，据实填报相关信息，形成备查台账，并及时收集归档，确保项目实施情况有据可查，有据可依。
3.报审清运定额。建议项目实施单位将自行市场询价并执行的《20xx年建筑清运市场价格表》，送交主管部门进行定额审核，按审核后的定额、单价参照执行，确保其有据可依。
4.加强油卡管控。指派专人进行油卡管理，按车辆逐一登记出车里程，并由经手人签字，办公室复核。定期对油卡费用与出车里程进行复核分析，加强油费管理。
一、评估对象
（一）项目名称
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目。
（二）项目绩效目标
项目绩效目标主要是为：项目总投资4,624.74万元。项目总建筑面积6,255.00㎡，占地面积13.86亩。共建设12个班，新增学位360个。
（三）项目资金构成
项目资金来源主要为财政资金及发行政府专项债券。项目总投资4,624.74万元，其中：用于项目支出的财政资金2,624.74万元，拟申请发行政府专项债券资2,000.00万元。
（四）项目概况
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目建设主体为邵阳市北塔区教育局，项目总投资：4,624.74万元；建设地点：位于邵阳市北塔区茶元头街道茶元头中学对面；建设内容：本项目规划12个教学班、360个学位，总用地面积9,237.71㎡（合13.86亩），总建筑面积6,255.00㎡，其中计容建筑面积4,320.00㎡；地下不计容建筑面积1,935.00㎡。建筑密度23%，容积率0.47，总机动车停车位43个，配套建设内部道路、公用工程（包括供电、供水、供气）、环保卫生等相关设施；建设工期：建设工期为12个月，20xx年1月-20xx年12月。
二、事前绩效评估的基本情况
（一）评估程序
本次事前绩效评估工作包括以下三个阶段：
1、评估准备阶段
一是确定评估对象。我所与委托方沟通，明确了本次事前绩效评估对象为邵阳市北塔区教育局“邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目”。
二是成立事前绩效评估小组（以下简称“评估小组”）。结合评估对象及评估工作需求，评估机构专业人员成立评估小组，负责组织落实具体评估工作，确保绩效评估工作顺利实施。同时为保障本项目事前绩效评估工作的严谨、客观和公正，评估机构组织5位相关领域的专家参与评估。
三是制定评估工作方案。依据事前绩效评估流程要求，评估小组拟定事前评估工作方案，明确评估对象、依据、内容、方法、时间安排和工作要求等事项。
2、评估实施阶段
一是资料收集与审核。评估小组全面收集与被评估项目有关的数据和资料，对数据和资料进行整理、审核与分析，并通过咨询专业人士、集中座谈等方式，多渠道获取相关信息。
二是现场评估。评估小组到现场采取询查、复核等方式，对项目有关情况进行调查、核实，对疑点问题进行询问，听取并记录申报单位对有关问题的解释和答复，形成工作底稿。
三是综合评估。评估组选择合适的评估方法，对照评估方案内容、评估指标体系，对项目立项必要性、实施可行性、绩效目标合理性、投入经济性、可持续性等方面进行综合评估。
3、评估报告阶段
一是形成初步评估意见。评估小组通过对收集的资料和现场调研获得的信息进行综合分析，结合专家意见形成初步调研意见，在汇总分析、论证后，形成最终评估结论。
二是撰写报告。评估小组根据最终评估意见，撰写事前绩效评估报告，整理事前绩效评估资料，一并报送委托方。
（二）评估思路
依据《湖南省财政厅关于印发湖南省省级预算事前绩效评估管理暂行办法的通知》（湘财绩〔20xx〕8号）文，在全面了解项目实施内容的基础上，将本次事前绩效评估的资料及现场询查过程中发现的问题进行整理分析、汇总后，对是否立项、是否安排预算资金提出明确的意见和建议。
（三）评估方式、方法
此次绩效评估方式主要是通过现场调研、座谈交流获取相关政策和项目的真实情况，通过问卷调查获取利益相关方对项目实施的持续性、必要性征询意见；主要工作方法有比较法、因素分析法，通过对比绩效目标与预算实施效果，分析项目情况对项目进行评估。
三、评估内容与结论
（一）立项必要性
邵阳市北塔区教育局申报的邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目符合省委、省政府、市委、市政府、区委、区政府教育工作部署，符合单位的职能职责，有明确的受益对象，立项依据充分且必要。其立项依据具体如下：一是湖南省人民政府办公厅关于印发《湖南省“十四五”教育事业发展规划》的通知（湘政办发〔20xx〕43号）；二是邵阳市人民政府办公室关于印发《邵阳市“十四五”教育事业发展规划》的通知（邵市政办发〔20xx〕30号）；三是《北塔区“十四五”发展规划教育专项（20xx年-20xx年）》。
（二）绩效目标合理性
邵阳市北塔区教育局的“邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目”：
一是存在部分指标设置欠缺合理性，如：
①生态效益指标设置为“改善生活环境”、指标值为“改善适龄儿童学习条件”；
②满意度指标设为“公众社会满意度≥95%”、绩效标准为“≥50%”。
二是项目绩效目标表部分内容与可行性研究报告内容不一致，如：资金总额为6,050.49万元，其中政府专项债券资金3,850.49万元，其他资金2,200.00万元；项目实施进度计划：20xx年3月-20xx年12月。《邵阳市北塔区茶元头公办幼儿园建设项目可行性研究报告》中本项目总投资估算为4,624.74万元，其中财政资金2,624.74万元，拟申请专项债券资金2,000.00万元；项目建设工期12个月，计划20xx年1月动工，20xx年12月建成。”之外，绩效目标设置基本符合《北塔区“十四五”发展规划教育专项（20xx年-20xx年）》的长期规划，绩效目标基本与现实需求吻合。（项目绩效目标详见附件1）
（三）投入经济性
邵阳市北塔区教育局的'“邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目”计划申报资金4,624.74万元，其中财政资金2,624.74万元，拟申请专项债券资金2,000.00万元；从成本投入合理性和成本控制措施有效性两个角度来分析，具体分析情况如下：
1、成本投入合理性
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目总投资估算为4,624.74万元，其中：建安工程费用2,759.23万元，工程建设其他费用1,538.40万元（含征地拆迁费用1,108.80万元），预备费255.11万元，建设期利息72.00万元。
估算依据：国家发展改革委员会、建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建〔20xx〕504号）、《国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》发改价格〔20xx〕299号、《关于规范工程造价咨询服务收费的意见》（湘建价协〔20xx〕25号）、工程建设监理费依据（湘监协〔20xx〕2号）文规定计算、建设项目前期工作咨询费依据国家计委（计价格〔1999〕1283号文）、工程勘察费按工程费用的1%计取、工程设计费依据《工程勘察设计收费标准》20xx年修订版规定计算、招标代理服务费按（湘招协〔20xx〕6号）文规定计算、基本预备费按第一、二部分费用之和（扣除土地费）的10%计算等。
2、成本控制措施有效性
一是邵阳市北塔区教育局制定了《北塔区教育局财务管理制度》，制度中预决算管理、收入管理、支出管理、审批管理、资金管理、政府采购制度做出了明确规定，但是制度仍为区教育局的财务管理制度，未根据项目建设情况及项目性质修订新的制度；二是项目可行性研究报告中明确要建立健全资金的内部管理制度，实际上无内部管理制度；成本控制措施欠缺。
（四）实施方案可行性
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目的具体实施方案主要依据为《邵阳市北塔区茶元头公办幼儿园建设项目可行性研究报告》，报告中明确了具体项目地点、建设工期、建设内容及规模、建设条件、投资估算与资金筹措、项目建设方案、消防、劳动安全与卫生、项目组织机构与管理、项目进度、招标方案、风险分析等等情况，详细情况如下：
1、项目组织机构与管理：项目实行法人负责制，机构按照统一领导、分层管理、人员精简的原则设置。项目建设指挥部拟配置行政管理、计划财务、施工管理、设备材料管理、技术管理等工作人员10人。
2、建设条件：项目用水，可从附近引入灌溉用水；所需电力可从附近农网接入；项目配套建设三格式化粪池，可实现生活污水达标排放；项目旁有建好的农村道路，道路条件优良，能够满足项目使用；建筑材料符合要求，可从建材市场购买，可用汽车运输，运输方便。
3、进度管理：在施工承包合同、监理合同中写进有关工期、进度违约金等条款，通过招标的优惠条件鼓励施工单位加快进度，控制对投资的投放速度，控制对物资的供应，建立相应的奖励和惩罚措施等。依据规划、控制和协调等管理职能手段，在工程的准备及实施的全过程中，对工程进度进行控制。根据目标工期编制合理的项目进度计划，定期收集反映实际进度的有关数据，同时进行现场实地检查。
4、招标范围：根据《必须招标的工程项目规定》（国家发展和改革委员会令第16）的规定，自20xx年6月1日起，全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目，其勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购达到下列标准之一的，必须招标：（一）施工单项合同估算价在400万元人民币以上；（二）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在200万元人民币以上；邵阳市北塔区茶元头公办幼儿园建设项目可行性研究报告（三）勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上。同一项目中可以合并进行的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，合同估算价合计达到前款规定标准的，必须招标。
5、劳动安全：严格执行国家有关规范标准，严格执行工作程序，并努力改善工作条件和现有环境，严格执行劳动法和采取劳动安全保护措施，以确保项目建设人员、服务人员的身体健康，维护正常的工作、生活秩序。
6、消防安全：规划总图布置满足消防规范要求，在校区道路能覆盖到大部分教学楼；道路的宽度，转弯半径须给消防车通行留有空间，建筑物均将连廊跨梁上翻，满足消防车进出4m净高的要求，确保消防车畅通行驶；校园内各建筑物之间的间距均须符合消防规范，单体建筑在设计时应按消防规范要求设置安全疏散楼梯通道，以满足消防安全要求
7、生态性风险：工程建设期间，排气、排水、废物处理等，可能对周围自然环境造成一定的负面影响。建设期间应倡导和推行绿色施工，严格执行《绿色施工导则》，减少生态性风险等等。
结论：除“建设工期为12个月，20xx年1月-20xx年12月；项目进度计划：建设总工期预计24个月，具体安排如下：20xx年10月底以前，完成项目的决策、立项审批；20xx年12月底以前，完成规划设计、报建和施工招标；20xx年1月至20xx年11月，完成施工建设工程；20xx年12月初，竣工验收。”，存在项目建设工期和项目进度安排不一致、项目未建立事中管控措施以及绩效监控等机制外，项目的实施方案基本可行。
（五）筹资合规性
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目资金筹资渠道为北塔区财政资金和政府专项债券资金：一是政府专项债券资金拟发行地方政府债券融资2,000.00万元，债券预测利率以相同待偿期国债收益率算术平均值上浮20%确定，计划发行专项债券财务基准收益率按3.60%进行测算；计算期20年，建设期1年，运营期19年；本项目偿债资金来源于债券存续期内的净收益；通过估算，项目债券存续期内的预期收入为6,373.07万元，运营成本估算为2,161.78万元，可用于融资平衡的净收益估算为4,211.29万元，通过项目还本付息计算，债券存续期内需偿还的本息共计3,440.00万元，通过测算，预计相关收益对债券本息的覆盖倍数1.22倍。二是北塔区财政资金在区财政承受范围内，筹资合规，未发现类似项目资金重复投入。
（六）总体结论
综上所述，从项目的立项必要性、绩效目标合理性、投入经济性、实施方案可行性、筹资合规性五个方面进行综合评分，结合专家组意见，综合评分为88分，评分等级为“良好”。在单位补充完善制度建设、绩效目标设置、成本控制措施后，建议给予资金支持。
四、评估的相关建议
（一）绩效目标合理性方面
一是加强绩效管理，设置合理且可衡量的绩效指标，加强绩效目标的约束作用，根据可行性研究报告内容，设置合理的绩效指标，以便有明确、清晰的绩效考核要点。二是加强绩效运行事中监控，在绩效目标存在偏差时及时分析偏差原因，需要调整绩效目标的应及时纠正。三是建立绩效管理机制，建立绩效管理制度，做好绩效管理培训。
（二）投入经济性方面
建议单位根据项目建设要点以及现行政府采购制度、业务模式等内容要建立健全资金的内部管理制度；建立项目成本控制措施，节约成本，加强对资金的监督管理，避免财政资金投入风险。
（三）实施方案可行性方面
加强实施方案落地可行性管理，对于项目建设工期和项目进度合理安排；加强工作组织实施过程管理，做到项目责任到人，确保基础设施条件能够得以有效保障，项目执行过程无障碍，项目顺利实施。
五、其他需要说明的问题
本次事前绩效评估工作基于项目单位提供的资料及沟通情况开展，项目资料的完整性和真实性由项目单位负责。此次评估结果仅作为政府决策的参考依据，本公司对以上评估结果不承担法律责任，非经委托方和本所许可，不得用于其他目的。
一、基本情况
（一）项目概况
1.项目背景
云南红河技师学院是财政全额拨款的事业单位，主要职能是培养德技双优人才，服务经济社会发展需要。以培养中、高级技能人才为目标，以初、高中毕业生为主要培养对象，开展车工、焊工、电工、钳工、汽车维修、化工总控、化工分析与检验、烹饪等级几十个专业（工种）3—4年的学制教育。同时兼顾为企业、社会提供技能培训、鉴定及技能竞赛等组织服务。为吸引更多初高中毕业生报读中等职业学校，缓解贫困学生上学难的问题，大力发展中等职业教育，提高办学质量，促进经济社会发展，实施以下项目。
2.主要内容及实施情况
我院20xx年度纳入财政预算的项目2个，分别是中等职业教育国家助学金和免学费补助资金。公办（含民办）中等职业学校全日制第一、二年级农村（含县镇）学生、城市涉农专业学生和20℅城市家庭经济困难学生皆享受国家助学金政策，补助标准按每生每年2000元标准执行，按月发放到学校资助卡中；公办（含民办）中等职学校全日制第一、二、三学年级农村（含县镇）学生、城市涉农学生和15℅城市家庭经济困难学生皆享受减免学费政策，学校由此产生的负担，由财政按照享受免学费政策学生人数和免学费标准补助学校，补助标准按每生每年平均2000元标准执行。本年度国家助学金已按月按标准及时发放到学生资助卡中；免学费补助资金按规定办完学生减免手续后用以补充日常公用经费。
3.资金投入和使用情况
国家助学金补助资金：上年结转370.33万元，本年财政拨款521万元，全年预算数891.33万元，全年执行数731.74万元，执行率82.06%，年末结转159.59万元。
减免学费补助资金：上年结转1148.88万元，本年财政拨款1200万元，全年预算数2348.88万元，全年执行数2348.88万元，执行率100%。
（二）项目绩效目标
1.总体目标
严格落实中职国家助学金和减免学费政策，不断完善中职资助制度体系；吸引更多初高中毕业生就读中等职业学校，扩大办学规模，有效缓解贫困学生上学难的问题；大力发展中职教育，促进红河经济建设。
2.阶段性目标
完成省人社厅下达的招生任务2000人，力争20xx年我校中职在校生人数达到8000人以上，毕业生就业率达98%以上，建档立卡贫困户补助覆盖率达100%，受助学生满意度达95%以上。
（三）项目组织管理情况
按照学院内部职责分工，由学生工作处负责学生人数的认定，由财务处牵头编制预算。资金下达后，由学生处负责受助学生的审批、评定，根据评定情况制表，按月发放国家助学金，按学期制进行学费减免，让学生签字确认。按程序审批后进行发放和使用免学费资金，学生处和财务处每学期末学年末进行对账、自查。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
1.评价目的
客观公正地揭示项目资金的使用效益和学院职能的实现程度，分析存在的问题和原因，及时总结经验，改进管理措施，进一步加强和规范资金管理，完善项目资金管理办法和绩效管理体系，进一步建立科学合理的预算绩效评价管理指标体系，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。
2.评价对象
云南红河技师学院20xx年国家助学金和减免学费项目资金使用效益。
3.评价范围
云南红河技师学院20xx年国家助学金和减免学费项目资金全年预算数、全年执行数。
（二）绩效评价原则、依据、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准、评价抽样
1.绩效评价原则
一是科学规范原则，坚持定量与定性分析相结合的方法。二是全面系统原则，绩效评价涵盖财政资金使用的事前、事中、事后全过程。三是公正公开原则，绩效评价应坚持真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。四是绩效相关原则，评价结果应反映支出与绩效的相关性。
2.绩效评价依据
（1）《中华人民共和国预算法》（20xx年修订）；
（2）《中共云南省委、云南省人民政府关于全面实施预算管理绩效的意见》（云发〔20xx〕11号）；
（3）《红河州财政局关于开展20xx年财政绩效评价和20xx年全程绩效管理指导工作的通知》（红财绩发〔20xx〕5号）；
（4）《红河州财政局关于印发<红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）>的通知》（红财预〔20xx〕97号）；
（5）《红河州财政局关于下达20xx年州级行政事业单位基本支出和项目支出预算的通知》（红财预发〔20xx〕15号）；
（6）《红河州财政局关于开展20xx年度州级部门整体支出和项目支出绩效自评和财政评价工作的通知》；
（7）《云南省财政厅 云南省教育厅 云南省人力资源和社会保障厅关于印发<云南省中等职业学校免学费补助资金管理暂行办法>和<云南省中等职业学校国家助学金管理暂行办法>的通知》（云财教〔20xx〕363号）；
（8）《云南省财政厅 云南省教育厅 云南省人力资源和社会保障厅 云南省退役军人事务厅 云南省人民政府征兵办公室关于转发学生资助管理办法的通知》（云财教〔20xx〕146号）；
（9）其他相关文件依据和预算设定绩效目标。
3、评价指标体系、标准及方法
中等职业国家助学金项目预算执行情况10分，产出指标50分，效益指标30分，满意度指标10分，共计100分，评定等级标准为优≧90分、80≦良＜90分，60≦中＜80分、差＜60分。
中等职业免学费补助资金项目预算执行情况10分，产出指标50分，效益指标30分，满意度指标10分，共计100分，评定等级标准为优≧90分、80≦良＜90分，60≦中＜80分、差＜60分。
详见《20xx年度项目支出绩效自评表》。
评价方法：根据已设定的项目支出绩效评价指标体系，通过核对账目、检查档案资料、问卷调查等方式相结合来评价实际支出指标实现情况，编制绩效评价表进行评分。
（三）绩效评价工作过程
1.前期准备
（1）根据学院内部职责分工，由财务处牵头，相关部门配合开展绩效自评工作，及时传达学习有关绩效评价工作的文件，充分认识绩效评价工作的重要性和必要性。
（2）根据各部门职责分工，压实责任，强化措施，确保项目绩效自评工作顺利开展；
（3）组织学习相关评价依据和文件，掌握自评要点和方法。
2.组织实施
（1）收集整理预算相关材料、资金收支相关凭证和报表；
（2）按评价时间、要求填报州级部门项目支出绩效自评表，撰写自评报告；
（3）按要求向财政报送项目支出绩效自评表和自评报告；
（4）总结提高，按要求公开部门项目支出绩效自评情况。
三、综合评价情况及评价结论（附相关自评表）
（一）绩效评价综合结论
中等职业国家助学金项目全年预算执行率82.06%，中等职业免学费补助资金项目全年预算执行率100%。资金收支严格按预算执行，有完整的审批程序和手续。项目的.实施有效缓解了贫困学生上学难的问题，学生毕业率、就业率均保持在较高水平，对职业教育发展和经济发展起到了良好的促进作用。国家助学金项目自评分为90分，因部分学生中职资助卡未能及时办理，影响了发放进度，预算执行率低于90%，自评结果为“良”，免学费补助项目自评分98分，自评结果为“优”。
（二）绩效目标实现情况等
我院本年度认真履行部门职责，实现了年初设定的项目绩效目标，预算资金全部落实到位，超额完成了省人社厅下达的招生任务数2000人，20xx年末在校生人数达到8000人以上，毕业生就业率达98%以上，建档立卡贫困户补助覆盖率达100%，受助学生满意度达95%以上。推进教育事业发展效果显著。
四、绩效评价指标分析
（一）项目决策情况分析
我院20xx年纳入财政预算的项目2个，各预算项目立项依据充分，均有政策文件支撑，设定了项目绩效目标，资金配置方面有明确的测算依据。
（二）项目过程情况分析
项目申报、审批程序符合相关管理规定，项目实施过程中资金收支严格履行相应程序和手续。
（三）项目产出情况分析
项目产出达到了预期指标，国家助学金按2000元/生·年及时足额发放到符合受助条件的学生中职资助卡，免学费补助按2000元/生·年的标准对符合减免条件的学生及时办理减免手续。
（四）项目效益情况分析
项目效益达到了预期指标，建档立卡贫困户补助和减免达到了全覆盖，有效缓解了贫困学生上学难的问题，稳定了在校生。对职业教育和经济社会发展有持续促进作用。
五、主要经验及做法
强化统筹安排和职责分工，提高预算编制、绩效目标和绩效指标设置的科学性和完整性；加强财务人员和项目实施人员政策和业务知识的学习培训，规范使用资金，提高资金使用效益；加强内控建设，建立健全各项管理制度，提高预算绩效管理工作质量。
六、存在的问题及原因分析
绩效指标设定的科学性和完整性有待加强，因2个项目本年第一次纳入预算编制，在编制过程中经验不足，绩效指标设置不够科学完整；管理制度有待进一步健全完善，因学院组建时间不长，各项管理制度正在逐步完善中；预算执行的统筹性有待进一步加强，预算执行进度有待进一步提高，本年因受疫情影响，开学时间推迟，导致预算执行进度有所影响。
七、有关建议
应大力推进部门预算绩效管理意识培养，领导参与相关工作，高度重视预算绩效管理工作；应成立部门预算绩效管理工作领导小组，负责组织、协调、评价、考核、管理预算绩效相关工作。
八、其他需要说明的问题
因部分学生中职资助卡未能及时办理，影响了国家助学金发放进度，预算执行率低于90%。我们将加强统筹安排，进一步提高预算执行进度。
一、项目基本情况
（一）项目概况。
1.立项背景及目的。
富民县退役军人事务局20xx年抚恤项目用于发放伤残抚恤、死亡抚恤、在乡复员退伍军人生活补助、义务兵优待和其他优抚支出。及时解决各类优抚对象生活困难，提高生活质量，保障重点优抚对象基本生活。
2.项目实施情况。
按照抚恤补助标准及时足额发放抚恤补助，通过抚恤补助发放确保优抚对象稳定，对维护社会安定团结的推动作用，确保各类优抚对象满意度达90%以上。
3.资金来源及使用情况。
20xx年抚恤项目资金来源为中央补助经费、省级和市级补助经费，收入2412.57万元，其中：中央、省、市拨款收入2411.71万元，县级拨款收入0.86万元；支出2467.26万元，结余1009.02万元。其中：死亡抚恤收入37.67万元，支出15.25万元，结余28.07万元；伤残抚恤收入161.93万元，支出254.42万元，结余31.55万元；在乡复员、退伍军人生活补助收入401.10万元，支出982.05万元，结余160.82万元；义务兵优待收入239.10万元，支出69.14万元，结余195.10万元；其他优抚收入1567.77万元，支出1146.39万元，结余588.47万元。
4.组织及管理情况。
抚恤资金项目由各镇（街道）采用对各类重点优抚对象、伤残人员、死亡人员、在乡复员退伍军人，人员信息核实，走访到户逐一核实核查，确认符合享受抚恤待遇条件的对象，同时制作发放人员名册报富民县退役军人服务中心进行审核审批。资金发放按照每季核实名册的.金额，到财政局进行审批，审批后由银行按照人员信息卡号进行发放。抚恤资金项目主要伤残抚恤、死亡抚恤、在乡复员退伍军人生活补助、义务兵优待和其他优抚支出发放等。
（二）绩效目标。
1.总目标。
部门绩效目标一：符合享受抚恤待遇条件的重点优抚对象发放抚恤补助。
部门绩效目标二：及时足额发放抚恤补助。
部门绩效目标三：逐步提高重点优抚对象抚恤补助标准，保障重点优抚对象基本生活。
2.年度目标。
（1）产出目标。
社会化发放率达到100%，各类优抚对象抚恤补助标准按规定执行率100%。
（2）效果目标。
通过抚恤补助发放确保优抚对象稳定，对维护社会安定团结的推动作用，确保各类优抚对象满意度达90%以上。
二、绩效评价工作情况
（一）阐述的主要内容：
严格项目管理，确保项目实施过程规范、年度目标已全部完成，并且效果明显，在资金管理方面严格按专项资金管理及使用要求，做到专款专用，严格按照抚恤标准规定执行，付款凭证材料完善。
（二）绩效评价原则、评价方法
1.绩效评价原则。根据预算法的相关规定，在预算编制时，我局已建立事前绩效目标编制工作，构建事中绩效跟踪和绩效评价机制。为确保绩效目标如期实现，我局根据确定的部门整体支出绩效目标和项目支出绩效目标，对绩效目标的完成情况进行跟踪和绩效自评。按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则做好评价工作。
2.绩效评价方法。
积极组织力量，项目自评绩效由业务处室填报项目绩效自评情况，财务处协助；单位整体绩效由财务处填报，办公室及相关部门提供佐证材料和依据。
三、评价结论
（一）评价结果。
根据项目支出绩效指标要求，我单位分析评价自评分为98分，自评等级为优秀。
（二）主要绩效。
通过抚恤补助发放确保优抚对象稳定，对维护社会安定团结的推动作用，及时解决各类优抚对象生活困难，提高生活质量，保障重点优抚对象基本生活，确保各类优抚对象满意度达90%以上。
四、成本效益分析。
通过抚恤补助发放确保优抚对象稳定，对维护社会安定团结的推动作用，及时解决各类优抚对象生活困难，提高生活质量，保障重点优抚对象基本生活，确保各类优抚对象满意度达90%以上。
五、主要经验及做法、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法；
（1）要建立部门长期、中期目标、做好项目前期准备，立项依据要充分。
（2）设定合理的项目绩效目标，保证相关性、完整性、与预算匹配性。
（3）财务制度健全，资金及时发放到位。
（二）存在的问题；
无
（三）建议和改进措施。
在项目实施过程中要按照项目实施过程来及时修正绩效目标，保证项目按时按量完成。
为贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，湖南省财政厅下发通知，对20xx-20xx年度全省市、县政府专项债券项目资金开展绩效评价。邵阳市委、市政府高度重视本次绩效评价工作，市政府常务副市长亲自主抓并对如何搞好本次评价工作做出批示；邵阳市财政局成立了局党组书记、局长任组长、分管绩效管理工作的局总会计师任副组长的政府专项债券绩效评价领导小组，局相关业务科室负责人任组员；领导小组制定了绩效评价工作方案，明确工作职责，召开专题会议，布置绩效评价工作。20xx-20xx年度邵阳市市本级共发行政府专项债券739,600万元，涉及项目共计56个。按照要求，本次将以上三年期间发行的专项债券项目资金全部纳入评价范围，全面开展绩效评价工作；按债券资金总额的30%筛选7个项目开展财政重点评价，重点评价的债券资金总额为250,063万元，通过公开招标方式选定第三方中介机构负责实施。现已按程序完成了评价的各项工作，根据现场评价结果，结合项目单位自评情况，通过综合评议，形成综合评价报告。现将评价情况报告如下：
一、政府专项债券资金基本情况
（一）邵阳市市本级财政状况与债务管理情况
20xx年，邵阳市地方一般公共预算收入105亿元，其中市本级一般公共预算收入53.56亿元。20xx年末，邵阳市本级地方政府债务余额223.89亿元（其中一般债务67.89亿元，专项债务156.00亿元），债务余额控制在省人民政府核定的债务限额之内。20xx年邵阳市防范化解政府债务风险工作继续保持市州党政重点工作绩效考核全省第一；隐性债务化解任务超额完成，市辖三区基本实现了隐性债务“清零”。全市债务还本付息均按期履约，没有出现债务违约和资金断链风险。市本级综合债务率大幅下降，在全省率先退出高风险地区，化债工作绩效考核从全省末尾跻身全省先进，债务管理工作卓有成效。
（二）市本级专项债券发行情况
1、专项债券发行总体情况
20xx-20xx年度邵阳市市本级共发行政府专项债券739,600.00万元，其中：20xx年发行53,000.00万元，20xx年发行324,700.00万元，20xx年发行361,900.00万元。20xx-20xx年度邵阳市市本级政府专项债券发行情况如下：
略
2、专项债券项目类别分析
20xx-20xx年度邵阳市市本级共发行政府专项债券739,600.00万元，其中：园区建设专项债券发行金额为278,000.00万元，收费公路专项债券发行金额为217,500.00万元，土地储备专项债券发行金额为101,500.00万元，交通基础设施专项债券发行金额为70,000.00万元，棚户区改造专项债券发行金额为34,100.00万元，水务建设专项债券（含两供两治专项债券）发行金额为22,500.00万元，社会事业专项债券发行金额为16,000.00万元。20xx-20xx年度邵阳市市本级政府专项债券项目类别情况如下：
略
3、专项债券资金在项目总投资中占比情况
20xx-20xx年度邵阳市市本级共申请发行政府专项债券739,600.00万元，发行了七个类别的专项债券，共涉及56个项目；政府专项债券资金充分发挥了引导作用，专项债券资金支持的建设项目共带动项目总投资217.48亿元，专项债券资金带动效应明显，政府专项债券资金占项目总投资比重情况如下：
略
（三）专项债券资金管理情况
1、专项债券资金管理情况
邵阳市人民政府严格遵循《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔20xx〕155号）、《关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知》（湘政办发〔20xx〕12号）等管理规定，规范专项债券资金预算管理，强化专项债券预算管理和限额管理，严防财政收支混乱，专项债券项目收入、支出、还本付息均分门别类、依法依规纳入政府性基金预算管理。专项债券资金严格用于债券发行对应的具体项目，严禁将不同项目资金混用，严格按照规定的项目用途使用，严禁将专项债券资金用于无收益的公益性项目或非公益性项目（特别是房地产项目），严格禁止将专项债券资金用于发放工资等经常性支出。
2、专项债券资金拨付情况
邵阳市委、市政府多次召开专题会议，督促协调加快专项债券资金使用，加快专项债券项目建设进度，使政府专项债券资金充分及时地发挥效益。一是及时拨付债券资金。在省财政厅对专项债券资金的拨付情况通报中，邵阳市本级政府专项债券资金拨付进度居全省前列；二是适时预拨专项债券资金。根据项目建设实际情况，市政府对重点建设项目酌情安排预拨部分债券资金，推动项目尽早形成实物工作量。截至目前，20xx-20xx年度邵阳市市本级发行的政府专项债券累计完成资金拨付73.96亿元，专项债券资金拨付率为100%，邵阳市财政未截留、挤占、挪用政府专项债券资金。20xx-20xx年期间市本级发行的专项债券资金已按管理规定及时、全额拨付到项目单位。
3、对专项债券资金的监管情况
邵阳市政府对专项债券资金建立了多部门联动监管机制，创新监管模式，确保专项债券资金管理使用安全、合规和高效。对专项债券资金监督管理主要采取了以下几方面措施：一是联合财评压实项目金额。对发行专项债券的项目，引入事先财政投资评审机制，压实核准项目建设所需资金，避免虚报项目投资；二是实时监控，督促使用。建立资金使用管理台账，动态掌握资金使用情况，及时督促相关单位加快资金拨付和使用进度；三是加强考核，提高专项债券资金绩效。对专项债券资金项目实行财政绩效评价，促进专项债券资金发挥良好效益。
（四）专项债券资金支出情况
1、各年度发行的政府专项债券资金累计支出情况
20xx-20xx年度邵阳市市本级政府专项债券累计发行739,600.00万元，专项债券资金已累计完成支出618,912.85万元，专项债券资金使用率为83.68%。其中：20xx年发行53,000.00万元，已累计使用44,783.30万元，专项债券资金使用率为84.5%；20xx年发行324,700.00万元，已累计使用276,192.81万元，专项债券资金使用率为85.06%；20xx年发行361,900.00万元，已累计使用297,936.74万元，专项债券资金使用率为82.33%。专项债券资金累计使用情况如下：
略
2、政府专项债券资金分类使用情况
20xx-20xx年度邵阳市市本级发行的专项债券资金已累计使用618,912.85万元。其中：园区建设专项债券发行金额为278,000.00万元，已累计使用248,523.3万元，专项债券资金使用率为89.4%；收费公路专项债券发行金额为217,500.00万元，已累计使用183,894.21万元，专项债券资金使用率为84.55%；土地储备专项债券发行金额为101,500.00万元，已累计使用79,289.73万元，专项债券资金使用率为78.12%；交通基础设施专项债券发行金额为70,000.00万元，已累计使用56,827.64万元，专项债券资金使用率为81.18%；棚户区改造专项债券发行金额为34,100.00万元，已累计使用33,192.17万元，专项债券资金使用率为97.34%；水务建设专项债券发行金额为22,500.00万元，已累计使用7,059.9万元，专项债券资金使用率为31.38%；社会事业专项债券发行金额为16,000.00万元，已累计使用10,125.9万元，专项债券资金使用率为63.29%。专项债券资金分类支出情况如下：
略
（五）专项债券资金支出管理情况
邵阳市对市本级政府专项债券资金实行支出“双控”监管，对专项债券资金支出开展全过程监管。20xx年4月，经邵阳市债务管理领导小组专题研究，决定由市财政局和项目主管部门对专项债券资金采取“双控”监管模式，项目单位支出专项债券资金需由项目主管部门和市财政局共同签批后才能从资金专户对外付款，从制度和流程设计上杜绝了专项债券资金违规使用或被挤占挪用。邵阳市对市本级专项债券资金全面实行“双控”监管制度，确保了专项债券资金专款专用，大大降低了专项债券资金被违规使用和挤占挪用的风险。
（六）专项债券资金结余情况
20xx-20xx年度邵阳市市本级发行的政府专项债券资金尚有120,687.15万元未完成支付，专项债券资金结余情况如下：
略
邵阳市市本级加强了对短期内尚未完成支付的专项债券资金的管理，形成了安全合规的管理制度，提高了专项债券资金的效益。对暂未使用的专项债券资金，在确保本金安全的前提下，依规开展现金管理，将存款年化利率提高至1.6％以上，达到普通活期存款利率的4倍左右。20xx年下半年对土地储备专项债券资金进行了试点，当年增加存款利息收入570.92万元；20xx年对专项债券资金全面开展现金管理，全年增加资金存款利息收入约3000万元。邵阳市政府明令禁止项目单位将短期内未使用的专项债券资金用于本金安全无保障的任何形式的存管与投资（包括购买理财产品）。根据中央和省相关文件精神，市政府组织相关部门对域内银行机构支持政府化债、支持区域经济社会发展的情况进行量化打分，相应安排市本级债券资金存放，切实有效地激励和引导本区域内银行机构支持地方政府化债，实现专项债券资金管理提质增效。
二、绩效评价工作情况
（一）评价政策依据
1、与政府预算绩效管理相关的政策和制度。主要包括：《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔20xx〕34号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔20xx〕10号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔20xx〕10号）、《湖南省人民政府办公厅关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知》（湘政办发〔20xx〕12号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法的通知》（湘财绩〔20xx〕7号）等相关文件。
2、与政府专项债券资金管理相关的制度。主要包括：《中共中央办公厅国务院办公厅印发关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字〔20xx〕33号）、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔20xx〕43号）、《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔20xx〕155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔20xx〕61号）、《中共湖南省委 湖南省人民政府关于严控政府性债务增长切实防范债务风险的若干意见》（湘发〔20xx〕5号）、《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔20xx〕12号）、《湖南省政府专项债券管理暂行办法》（湘财债管〔20xx〕18号）等文件。
（二）评价工作组织与评价步骤
按照绩效评价要求，市政府组织召开了专项债券项目绩效评价协调会和推进会，并下发了《关于开展20xx-20xx年度邵阳市市本级政府专项债券项目资金绩效评价工作的通知》（邵财绩〔20xx〕20号），明确了绩效评价要求，规范了评价工作流程，压实了各项目单位和财政相关科室的'职责，并明确了本轮绩效评价工作的六个步骤：
1、统计汇总基础数据。由市财政局各业务主管科室、专项债券项目主管部门负责组织项目单位对政府专项债券项目资金基础数据进行统计，填报《邵阳市市本级政府专项债券资金分配表》和《邵阳市市本级政府专项债券项目统计汇总表》，摸清底数，锁定评价范围，做到应评尽评。
2、项目单位自评。由市财政局债务科牵头、项目主管部门组织、项目单位具体实施政府专项债券项目资金绩效自评工作。
3、开展现场评价。由市政府选定专项债券重点项目，开展财政重点评价，市财政局组织第三方机构进行现场评价。现场评价专项债券资金总额不低于20xx-20xx年期间市本级累计发行专项债券资金总额的30%。通过公开招标方式，选定了南方会计师事务所等三家中介机构分别承担7个项目现场评价工作。
4、出具评价报告。由被委托的中介机构根据省、市财政的通知要求完成现场评价，并按项目分别出具绩效评价报告。在形成正式绩效评价报告之前，由市财政局向被评价单位征求意见。
5、形成综合报告。根据现场评价情况，结合各项目单位提交的绩效自评报告及自评资料，填报《政府专项债券项目统计汇总表》；汇总各专项债券项目现场评价资金支出结构性分析情况，形成结构性分析汇总表；对市本级所有政府专项债券项目资金绩效评价情况进行综合分析，形成20xx-20xx年邵阳市市本级政府专项债券资金绩效评价综合报告。
6、评价结果应用。绩效评价结果采取评分与评级相结合的形式。绩效评价结果应用方式主要包括：结果报告与通报，结果反馈与整改，结果公开，评价结果与债券资金分配相结合，绩效问责等。对于绩效评价中发现的管理不规范问题，责成相关单位和主管部门限期完成整改；对于专项债券资金效益低下的，对责任单位和责任人进行绩效问责；对于存在违章违纪情节的，移送纪检部门处理。
（三）绩效评价的主要内容
1、项目决策方面。项目立项批复情况，项目勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作完成情况，项目符合政府专项债券支持领域和方向情况，项目是否兼具公益性和收益性，项目“一案两书”编制情况，项目绩效目标设定情况，项目申请专项债券额度与实际资金需求匹配情况等。
2、过程管理方面。项目单位财务管理与业务管理制度健全情况；财务与业务内部控制有效性；项目专项债券资金收支、还本付息纳入政府性基金预算管理情况；债券资金按规定用途使用情况；资金拨付和支出进度与项目建设进度匹配情况；专项债券本息偿还计划执行情况；专项债券期限与项目期限匹配情况；外部监督发现问题整改情况；信息系统使用管理情况等。
3、项目产出方面。项目产出与项目投资备案、融资平衡方案、绩效目标的符合程度；项目建设质量达标情况，项目建设进度情况，项目建设成本控制情况；项目形成资产情况；项目建成后提供公共产品和服务情况等。
4、项目效益方面。项目的经济效益、社会效益、生态效益实现情况，项目可持续影响情况，社公公众满意程度等。
（四）现场评价开展情况
三家中介机构按计划和分工开展现场评价，被选取开展现场评价的7个专项债券资金项目情况如下表：
略
被选取现场评价的7个项目专项债券资金总额合计250,063万元，占邵阳市市本级20xx-20xx年期间发行的政府专项债券资金73.96亿元的33.8%，现场评价资金比例符合规定。抽选的专项债券项目涵盖了收费公路、园区建设、社会事业、水务建设、棚户区改造和土地储备等主要专项债券大类，现场评价样本具有代表性。
（五）绩效指标设置情况
按照省财政厅评价通知附件1之“政府专项债券项目资金绩效评价共性指标”，对项目决策、过程管理、项目产出和项目效益四个维度开展评价评分。由于项目建设期和运营期的评价重心不同，对于尚处于建设期的项目，重点是评价项目决策与过程管理，特别是对过程管理部分应设置较高的分值权重；对于运营期的项目，重点是评价项目产出与项目效益。由于不同类别的专项债券具有不同的特性，对于部分专项债券项目在开展现场评价时，可由中介机构在绩效评价共性指标体系框架范围内对部分三级指标进行适当调整设定。
（六）综合评价分值计算
由于邵阳市市本级20xx-20xx年期间发行的专项债券项目共有56个，专项债券资金总额达73.96亿元，专项债券类别较多，基于时间和成本因素，绩效评价组不能前往所有项目单位对自评报告及自评资料进行情况核实。本轮绩效评价的综合评价评分，是以经第三方中介机构现场评价的7个专项债券项目的评分结果为基础，以现场评价项目专项债券资金加权平均计算出综合评价得分。
三、债券资金主要绩效
（一）项目产出情况
现场评价的7个专项债券项目产出情况如下：
略
1、现场评价的两个土地储备项目已完成目标地块土地收储，并已实现土地使用权挂牌出让，债券项目已按预期实现产出。
2、资江北路片区棚户区改造项目已按规定完成全部征收程序，征收土地面积35,276.12平方米，征地和拆迁补偿款已支付到位，20xx年12月已完成国有建设用地使用权挂牌出让，专项债券已实现预期产出。
3、湘中幼儿师范高专污水处理工程项目已建成处理能力为2,000吨/天的污水处理厂并投入使用，项目已实现预期产出。
4、白仓至新宁高速公路建设项目已完成征地290公顷，项目路基建设部分已基本完工，通涵部分工程已完成，桥梁部分和隧道部分已完成过半建设工作量。项目建设进度正常，并有望实现提前通车。
5、中国邵阳特种玻璃谷（一期）项目主体工程已完成1#厂房、2#厂房、3#厂房、4#综合研发楼、食堂、门卫室的建设与装修，完工建筑面积共计35,004.34平方米；集仙路和29号道路工程已部分完工。
6、邵阳职业技术学院基础设施建设项目已完成基坑工程和地下室基础浇筑。
（二）项目效益情况
1、项目经济效益良好：项目累计实现收入437,256.08万元，其中：土地出让收入436,758万元（含棚改项目土地出让收入），园区资产收入333.2万元，其他专项收入164.88万元。项目累计实现的收益情况详见下表：
略
20xx-20xx年，邵阳市市本级加大了对园区建设的投入，申请并发行专项债券27.8亿元支持园区建设，先后安排了五个园区建设项目（邵阳经开区智能终端产业建设项目、邵阳经开区配套公共基础设施项目、邵阳经开区湘商产业园标准厂房配套及附属工程、邵阳特种玻璃谷项目、邵阳高端显示器件产业园基础设施配套项目），五个项目概算总投资80.69亿元，建设力度为前所未有，邵阳市湘商产业园建设领跑全省。现已累计新增入园企业738家，累计实现产值1,420亿元、税收56.8亿元，新增就业6.98万人，在全省“135”工程三年综合评价考核中名列第一，20xx年在全省园区综合评价考核中排名第6位。在专项债券资金的支持下，邵阳市市本级项目建设特别是园区建设项目取得了良好的经济效益。
2、项目社会效益显著：专项债券项目建设直接带动项目周边区域居民就业与增收，如白新高速公路建设项目，在项目建设期间，为项目建设周边地区提供近千个就业岗位；在项目后期运营期间，仍将长期提供高速公路配套服务、公路养护维保等就业岗位，促进本区域居民就业与增收，助力邵阳县、新宁县在脱贫后产业致富发展。白新高速项目建设将直接改变两县的区位劣势，增强可持续发展的后劲与潜力。又如邵阳市北塔区资江北路片区棚户区改造项目为城中村棚改项目，主要涉及农村集体土地征拆，通过推进棚户区改造工程，显著改善了城中村群众居住条件；通过出让国有土地使用权，对项目土地进行了二级开发建设，对北塔区的经济社会发展起到了良好的带动作用。市本级专项债券项目社会效益显著。
3、项目建设促进生态效益提升：通过发行专项债券筹集水务建设等项目资金，邵阳市市本级截污入网工作已基本完成，中心城区黑臭水体整治全面完成，全市所有监测断面水质达标率100%，国家监测断面水质排全国地级市第26位、全省第2位。环保治污有力有效，6项主要污染物平均浓度均达到国家二级标准，城市水质改善幅度列全省第一。邵阳市市本级专项债券建设项目有效地促进了区域生态效益提升，人居环境得到明显改善。
四、评价结论
（一）现场评价项目的评分情况
三家中介机构对7个专项债券项目现场评价的评分结果如下表：
略
第三方中介机构对7个专项债券项目资金开展了现场评价，有5个项目资金绩效评价等级为“良”，有2个项目资金绩效评价等级为“较差”。其中，“湘中幼儿师范高专污水处理工程”项目资金绩效评价得分较低的主要原因是项目资产出现闲置，产能利用率仅20%左右；“邵阳职业技术学院基础设施建设”项目资金绩效评价得分较低的主要原因是项目前期准备工作不充分，工程建设进度缓慢，专项债券项目资金支出率低。
（二）总体评价结论
根据评价方案确定的综合评分规则，对开展现场评价的7个项目的评分以专项债券资金进行加权平均计算本项目综合得分，邵阳市市本级20xx-20xx年度专项债券资金绩效评价综合评分为84.68分，绩效综合评价等级为“良”。
邵阳市市本级20xx-20xx年度政府专项债券资金共计73.96亿元，市财政均已及时、全额地拨付到项目单位专户，并自20xx年起对专项债券资金实行“双控”管理，在制度和流程上保证了专项债券资金专款专用、不被挤占挪用。截至绩效评价日，邵阳市市本级20xx-20xx年度政府专项债券资金已累计完成支出83%，债券资金整体支出率正常。邵阳市委、市政府加大了对重点建设项目（如白新高速公路建设项目、邵阳市火车站客运综合交通枢纽工程配套基础设施建设项目、宝庆工业园园区建设项目等）的协调力度，除了少数几个项目因客观因素暂未形成支付、建设实施进度较慢以外，其余项目建设进度基本正常。已完工投入运营的专项债券项目整体经济效益显著，社会效益良好，项目建设促进了本区域生态效益提升。
五、绩效评价发现的主要问题
（一）项目前期工作方面的问题
1、项目绩效管理工作不到位。根据《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》的有关规定，项目单位要对政府债务项目全生命周期开展事前绩效评估、绩效目标管理，事中绩效运行监控，事后绩效评价、评价结果应用等绩效管理活动，对重大项目实行绩效管理终身问责制。邵阳市本级有多个专项债券资金项目未设立绩效总体目标，未对绩效目标分解为具体、量化的绩效指标，也未开展绩效运行监控、绩效自评价等工作，项目绩效管理工作不到位。如白新高速公路建设项目、北塔区资江北路片区棚户区改造、桃花新城7-14#土地储备项目、佘湖新城A-05#土地储备等项目，均没有设立绩效目标，项目绩效管理工作不到位。
2、个别项目前期准备工作存在不足。邵阳职业技术学院基础设施建设项目“四证”办理进度滞后，出现了“资金等项目”的现象，专项债券资金时效受到影响；另该项目施工许可证下发时间为20xx年12月7日，工程实际开工日期为20xx年9月，违规提前开工建设；白新高速公路建设项目于20xx年9月开工，20xx年4月才获得省政府用地审批单，截至绩效评价日，该项目不动产登记证尚在办理中。
3、部分项目预算编制不够科学。部分项目预算编制没有经过科学论证，预算编制与实际不符。如白新高速公路建设项目融资平衡方案对融资利息测算不严谨，利息资金测算与实际存在较大出入；部分土地储备发债项目和发债额度的精准度方面有待提高，申请的额度和项目需求不够匹配，如桃花新城7-14#土地储备项目申请专项债券额度3,000万元，实际支付拆迁补偿预付款2,500万元，专项债券资金节余500万元；佘湖新城A-05#土地储备项目发行专项债券资金7,000万元，实际支付拆迁补偿款为4,373万元，项目资金预算精准度有待提高。
（二）项目资金管理方面的问题
1、个别项目资金未能按原计划及时筹措到位。白新高速公路建设项目，按计划应在20xx年底前到位的项目资金为41.21亿元，实际仅到位资金21.75亿元，资金到位率仅为52.8%，且均为专项债券资金，项目资金来源单一。目前项目资金已经面临短缺，亟需落实项目后续建设资金来源渠道，否则将会直接影响项目建设进度。
2、个别项目单位与关联方的资金往来有待规范。省高速公路集团于20xx年6月、7月分两次从白新高速项目部银行账户调拨归集专项债券资金6.6亿元，截至20xx年10月末，尚有3.55亿元专项债券资金暂存省高速公路集团公司账户，项目专项债券资金未能实现专户储存与管理。
3、个别项目专项债券付息资金来源不合规。截至20xx年10月末，白新高速公路项目部累计支付四期专项债券利息（每半年付息一次）共计1.6亿元，由于项目暂无自筹资金到位，专项债券付息资金来源于项目专项债券资金本身。根据财政部《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔20xx〕155号）规定，专项债券利息不得通过发行专项债券归还，该项目专项债券付息资金来源不合规。
（三）项目工程管理方面的问题
1、个别项目实施进度缓慢。湘中幼儿师范高专污水处理工程项目，从开工到验收耗时两年，项目建设进度缓慢；邵阳职业技术学院基础设施建设项目于20xx年9月开工，截至评价日仅完成土方外运、地下室基础施工，目前尚处于一楼基础施工阶段，晚于原计划进度工期6个月以上；邵阳玻璃谷（一期）建设项目29号道路工程项目合同约定的竣工日期为20xx年1月30日，工程完成日期比合同约定滞后8个月时间；邵阳市江北污水处理厂提标、管网新建及修复工程，原计划建设工期为20xx年6月至20xx年12月，项目暂未开工，专项债券资金支付率为0；另有20xx年发行的原邵阳对外经济贸易土特产品有限公司、邵阳湘林城建投资有限公司地块土地储备专项债和20xx年北塔区二期控规04-9#地块土地储备项目，截至评价日专项债券资金支出率为0。
2、个别项目工程建设关键管理岗位人员调整变动。白新高速公路工程项目中标单位履约人员频繁调整，其中一标段承包单位施工负责人已经变更两次；邵阳职业技术学院基础设施建设项目现场质检员、安全员有时未在岗履职，导致有部分材料进场未及时报验、送检。
3、部分项目采购管理不规范。湘中幼儿师范高专污水处理工程项目建设合同签订日期早于中标通知日期14天，采购及签约流程不合规；邵阳玻璃谷（一期）建设项目中，邵阳经济开发区C-6地块土石方及部分地块场内临时排水工程由邵阳公路桥梁建设有限责任公司中标，合同签订日期晚于中标通知下发日30天以上，与我国《政府采购法》第四十六条“采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项签订采购合同”规定不符。
（四）财务管理与内部控制方面的问题
1、原始凭证不规范。白新高速公路项目2标承包人-湖南路桥建设集团有限责任公司向白新项目部开具第2期工程计量款工程服务增值税专用发票，发票未加盖开票单位发票专用章，也未注明注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，不符合《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告20xx年第23号）第四条之规定。
2、个别项目资金管理内部控制有待完善。20xx年6月，白新高速项目部从国开行的银行账户划转至工商银行长沙月湖支行账户金额96,167.12万元，大额资金内部划转无审批程序，不符合“三重一大”管理规定，项目资金管理内部控制有待完善。
（五）项目运营管理方面存在的问题
湘中幼儿师范高专污水处理工程项目自完工交用以来，产能利用率仅为23.77%，部分设备处于闲置状态，项目资产未能发挥预期效用。
六、有关建议措施
（一）多渠道筹措项目建设资金，确保项目建设顺利推进
邵阳市市本级专项债券项目中，有部分项目资金来源渠道单一，如白新高速项目目前仅通过发行收费公路专项债券筹集了第一期资金，尚未落实其他资金来源，当前项目建设已面临资金短缺的局面。根据省发改委对该项目批复意见，该项目由项目单位通过发行收费公路专项债券和市场化配套融资筹措项目建设资金，建议项目单位按省发改委批复，适度开展市场化配套融资。此外，建议项目单位向省财政厅、交通厅争取中央、省级基础设施预算内拨款，实现多渠道筹措项目建设资金。
（二）补足和完善项目前期工作
项目单位按照《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》的有关规定，对项目开展全生命周期绩效管理工作，开展包括事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效自评价等系列绩效管理活动，提高资金使用效益，防范债务风险。
（三）加强政府债券专项资金管理，确保专款专用
政府专项债券资金必须专款专用，债券资金与债券发行项目应严格一一对应管理使用，不得与其他项目混同管理，更不得挤占挪用，严格执行专项债券资金“双控”管理制度，项目主管部门不得单方面强行归集与临时划转专项债券资金，确保专项债券资金专户管理、专款专用。对于专项债券利息，应通过其他渠道合规解决。
（四）加强已完工项目运营期管理
对于已完工交用的专项债券项目，一是要做好资产验收与交接工作，明确各时点的资产管理责任，及时办理资产权证和国有资产登记；二是对于已完工资产，要及时充分发挥其效能，对不能达到预期效用的，应深入分析原因，排除影响资产产能发挥的障碍因素，实现资产预期效益；三是要加强专项债券项目运营收益管理，及时与相关受益单位进行结算，严格按专项债券预算管理规定将专项收入缴入财政专户，用于专项债券本息归还。
根据《亳州市20xx年度住房保障工作目标管理绩效考核办法》（亳住保组〔20xx〕4号）要求，我局认真对照考评细则，对我局危房改造改造工作实施情况进行了自查，现将自查情况报告如下：
一、基本情况
20xx年省级下达我县农村危房改造任务190户，目前190户危房改造任务数已全面竣工。按照“六类重点人群”应改尽改、动态清零工作要求，我县共完成危房改造户233户，已全部竣工打款到户，共打款557.8万元。
二、各考核指标实施情况
（一）“监督管理”指标完成情况（得6分）
20xx年以来，我局联合民政局、乡村振兴局、财政局印发了《利辛县农村低收入群体等重点对象住房安全保障工作实施方案》，对农村危房改造任务进行了分解，明确了补助对象，补助标准，申报程序。
印制了《20xx年农村危房改造审批流程图》，采取多渠道进行政策宣传，通过网上公示、镇村广播、入户宣传、等方式加强政策宣传，提高基层政策知晓率、执行力。
我局6月22日组织全县23个乡镇分管领导参加省厅召开的农村低收入群体住房保障政策解读，农村房屋安全隐患鉴定暨相关建筑工匠技术培训会；7月19日在县委党校由我局对全县各乡镇领导班子成员、乡村振兴服务站站长、村（社区）书记就住房安全保障实施方案进行政策解读；9月18日召开20xx年农村危房改造建筑工匠培训会，本次培训涵盖了全县23个乡镇的乡村建设工匠、乡村建设管理人员400余人，对农村危房改造政策要求和农村建房图集推广应用、建筑施工安全、建筑工程施工技术等内容对全体学员进行了详细讲授和专业化培训。
我局开展危房改造对象房屋等级逐户鉴定工作，加强施工现场巡查与指导监督，严格执行《住房城乡建设部办公厅关于印发农村危房改造基本安全技术导则的通知》（建办村函〔20xx〕172号），确保改造后的房屋符合安全要求。
（二）“工程实施”完成情况（得25分）
20xx年省级下达我县农村危房改造任务190户，目前190户危房改造任务数已全面竣工。按照“六类重点人群”应改尽改、动态清零工作要求，我县共完成危房改造户233户，已全部竣工打款到户，共打款557.8万元。
坚持“户申请、村评议、乡镇审核、县级审批”，规范危房改造对象的审核审批，规范危房改造对象的`审核审批，强化责任落实，将补助对象基本信息和审查结果按照相关程序在村务公开栏公示。
危房改造完工后，验收工作由我局牵头组织，乡镇、村等有关人员参加。
（三）“质量监督”指标完成情况（得20分）
县局专门抽调了村镇股、质建站、设计院等股室（单位）专业技术人员，组成农村危房改造技术指导组，指导全县农村危房改造工作。特别针对农村危房的鉴定分类、质量安全、竣工验收等工作开展指导，进一步提高农村低收入群体基本住房的规范性、安全性和可靠性。同时，各乡镇引导农户建房选择有资质的施工单位或经过培训的施工队，鼓励农户对施工中存在的疑难问题及时争取行业部门技术指导同时。下发了安徽省农房设计图集，图集设计充分考虑舒适、经济、实用等要求，供农户改造时选用。危房改造竣工后，我局及时组织相关部门、乡镇、村等有关人员参加，验收重点包括补助对象确定、工程质量、资金拨付、档案资料、旧房拆除及群众满意度等。
（四）“信息管理”指标完成情况（得15分）
20xx年以来，我县危房改造工作宣传信息多次被省、市等相关媒体平台采用。如：省住建厅报道《刘长华组长赴利辛县调研农村危房改造和农房安全隐患排查整治工作》、安徽日报报道《利辛县永兴镇：危房改造托起群众“安居梦”》、市民生工程网报道《利辛县开展农村危房改造验收工作》、亳州日报报道《危房改造暖人心、提升群众幸福感等》等。
每月及时统计上报改造进度，及时将20xx年危房改造信息录入全国农村危房改造信息系统，纸质档案与系统录入信息一致。补助对象基本信息和审查结果举报电话按照相关程序在村务公开栏及网站进行公示，接受监督投诉。
（五）“作风建设”指标完成情况（得30分）
20xx年农村危房改造工作未发现补助资金未落实打卡发放、克扣、吃拿卡要、优亲厚友、虚报冒领等问题。无省、市危房改造专项督查问题通报或督办。
（六）“绩效评价”指标完成情况（得4分）
已制定年度任务绩效评价文件，及时公开评价结果，形成自评报告。
三、绩效自评结果
综上所述，我县按计划完成20xx年度农村危房改造目标任务，资金执行到位，使用高效，管理规范，项目产出效果明显，自评为“优秀”。
为进一步规范扶贫产业发展专项资金管理使用，加强项目实施效果，促进部门从整体上提升预算绩效管理工作水平，提高财政资金使用效益，确保农村困难群众减贫，保障部门更好地履行职责，为优化财政支出结构提供决策参考和依据，根据《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预〔20xx〕285号）、财政部 国务院扶贫办关于印发《财政专项扶贫资金绩效评价办法》的通知（财农〔20xx〕115号）、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔20xx〕33号）等文件精神，我所接受道县财政局委托，派出评价工作组于20xx年8月17日至9月6日对20xx年度道县乡村振兴局扶贫产业发展专项资金实施第三方绩效评价。在部门单位绩效自评的基础上，评价小组通过评价工作方案设计，进行实地抽查与核实，收集评价相关资料（含查阅道县乡村振兴局有关资料、与基层工作人员及贫困户交谈、入户走访、发放调查问卷等形式收集到的一手资料），从预算安排、预算执行、预算管理、履职效益等方面进行了综合评价，并征求了有关部门的意见。现将绩效评价有关情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目概况
1、项目背景
xxx
2、主要内容
本次绩效评价的内容是20xx年下达我县中央财政专项扶贫资金和省级财政专项扶贫资金中的产业发展专项资金投入、资金拨付、资金监管、资金使用成效等方面的情况。
产业发展专项资金是国家财政预算安排用于支持农村贫困地区加快经济社会发展，改善扶贫对象基本生产生活条件，增强其自我发展能力，帮助提高收入水平，促进消除农村贫困现象的专项资金。
3、资金投入情况
20xx年中央财政与省财政专项扶贫资金一共下达5006万元。根据上级下达资金，县乡村振兴局资金安排20xx年产业发展资金2297万元，其中中央财政专项扶贫产业发展资金804万元，省级财政专项扶贫产业发展资金1493万元。
（二）绩效目标
围绕培育和壮大特色优势产业，支持扶贫对象发展种植业、养殖业，使用农业优良品种、采用先进实用农业生产技术，带动全县建档立卡贫困户脱贫致富奔小康，当年实现建档立卡贫困户339户995人脱贫。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
1、绩效评价目的。财政产业发展专项资金绩效评价的目的是突出脱贫成效，强化监督管理，保证财政专项扶贫资金管理使用的安全性、规范性和有效性。
根据项目发展实际设定绩效目标，通过资金的拨付、使用情况，了解产业发展专项资金的使用情况和取得的效果，全面分析和综合评价资金的分配使用情况，总结项目管理经验，发现项目管理中存在的问题，进一步加强和规范项目资金的管理，切实提高财政资金使用效率和项目管理水平，为优化财政支出结构提供决策参考和依据。
2、绩效评价对象和范围。本次评价的对象和范围是道县乡村振兴局20xx年中央财政专项扶贫资金和省级财政专项扶贫资金中的产业发展专项资金
（二）绩效评价原则、评价方法
1、绩效评价原则
本次评价工作遵循“客观、公正、科学、规范”的基本原则，主要有以下几方面：
（1）聚焦精准、突出成效。绩效评价应当针对实施项目是否精准，项目是否发挥成效进行。
（2）科学规范、公正公开。绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，应当客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
（3）分类分级、权责统一。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施
（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2、评价方法
本次绩效评价按照严格的程序、客观的态度、根据相关政策法规的要求，到产业发展资金项目实施的各乡镇开展核查，了解掌握道县乡村振兴局产业发展专项资金执行情况和绩效情况。通过现场评价和非现场评价等多种形式，收集相关信息资料，对产业发展专项资金管理制度的规范性、资金分配的合理性、资金拨付的及时性和资金使用的有效性等进行综合分析，形成基本结论，撰写绩效评价报告。
评价方法采用全面评价与抽样调查、现场核查与综合分析相结合的方式，评价项目实施绩效。按照财政部 国务院扶贫办关于印发《财政专项扶贫资金绩效评价办法》的通知（财农〔20xx〕115号），绩效评价结果划分为四个等级，分别为:优秀(≥90分)、良好(≥80分，<90分)、及格(≥60分，<80分)、不及格(<60分)。
（三）绩效评价的依据
1、国务院《关于“十三五”脱贫攻坚规划的通知》（国发〔20xx〕64号）。
2、财政部 国务院扶贫办关于印发《财政专项扶贫资金绩效评价办法》的通知（财农〔20xx〕115号）
3、湖南省财政厅、扶贫办关于印发《湖南省财政专项扶贫资金管理办法》的通知（湘财农〔20xx〕21号）。
4、湖南省扶贫开发办公室《关于进一步加强和规范财政专项扶贫资金使用管理的通知》（湘扶办发〔20xx〕30号）文件。
5、湖南省农业委员会、湖南省扶贫开发办公室《关于完善20xx年省重点产业扶贫项目管理的意见》（湘农联【20xx】51号）文件。
（四）绩效评价工作过程
1、前期准备
我所评价工作组，初步了解评价对象及内容，了解产业发展资金的有关政策和文件依据，制定了项目绩效评价工作方案，明确了评价的目的、方法、评价的原则、指标体系、评价标准、问卷调查方案，设计了绩效评价指标相关表格及调查问券。前期准备包括构建评价指标体系（见附件1），及调查问券（见附件2）。
2、组织实施
一是到道县乡村振兴局查阅产业发展资金政策文件、相关报表、账簿、凭证和项目业务台账等资料。二是到各乡镇财政所查看产业发展项目资金的支出情况，核查相关制度是否完善，资金支出是否合规，手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况。三是对产业发展项目进行实地查看，共抽查梅花、寿雁、仙子脚、祥林铺清塘、蚣坝、四马桥、洪塘营、横岭、白马渡等10个乡镇，随机抽取43个产业项目现场勘查，主要包括访谈、数据获取、资料核查、调查问卷形式，看项目实施情况，与项目业主、当地群众交谈，了解项目效益，以及当地群众受益情况。四是发出调查问卷，了解群众对项目实施的满意度，共发放调查问卷180份，收回问卷172份，收回率95.6%。
3、分析评价
通过计算原始数据的值，将各层数据逐渐整合，生成投入、过程、产出与效果三个方面的得分，同时，对调查问卷进行统计分析。评价工作组根据上述工作取得的资料及数据分析结果，从实施情况、绩效分析与结论、主要经验与做法、存在的问题和建议等内容进行综合分析，并撰写评价报告。
三、绩效评价指标分析
（一）资金安排情况
为了贯彻落实省委、市委扶贫开发“规划到户，责任到人”工作部署，大力推动产业扶贫工作的发展，培育道县特色的扶贫支柱产业，拓宽贫困群众稳定增收渠道，20xx年度道县乡村振兴局产业发展专项资金共计2297万元，其中中央财政扶贫专项资金804万元，省级财政扶贫专项资金1493万元。
（二）资金使用情况
产业发展资金使用分布在21个乡镇，共实施扶贫项目85个，其中：水利扶贫1项，扶持资金764万元，民政局老区发展1个，扶持资金12万元；国有贫困农场大坪铺农场水肥一体化标准化果园建设1个，扶持资金160万元；优质油茶种植12个，扶持资金180万元；茶叶加工4个，扶持资金100万元；杉木合作社2个，扶持资金28万元；特色水果种植14个，扶持资金229万元；蔬菜种植6个，扶持资金115万元；烤烟种植1个，扶持资金10万元；药材种植1个，扶持资金40万元；黑木耳、食用菌种植6个，扶持资金109万元；养殖业9个，扶持资金125万元；为产业发展服务的`基础设施（沟渠维修）19个，扶持资金249万元；消费扶贫1项，扶持资金50万元；就业扶贫（扶贫车间稳岗）5个，扶持资金10万元；贫困户灾情因素1项，扶持资金53万元；全县黑木耳产业发展1项（拨付到县农业农村局），扶持资金63万元。
具体资金使用情况见下表：
道县乡村振兴局20xx年产业发展项目
（三）资金管理情况
产业发展资金由道县财政局拨至道县乡村振兴局的国库集中支付资金专户，设置专门账薄进行管理，保证专款专用。
产业发展资金申报审批流程：项目申报---可行性论证--立项--下达资金计划---公示---项目实施方案--项目实施---竣工验收---拨付资金。
项目验收合格后，由乡村振兴局将项目资金拨付到乡镇财政所，乡镇财政所将资金拨付到项目经营主体的资金共管账户。资金的使用接受乡镇政府及村委会的监督，接受县财政局、县审计局等部门及社会监督，确保产业发展资金使用规范、安全运行。
（四）资金绩效情况
产业发展资金是按产业扶贫帮扶协议和承诺书兑现分红，实现帮扶贫困户增加收入，帮助贫困户脱贫。通过完善利益联结长效机制、落实产业指导，强化劳务技术培训，逐步形成园区带动、龙头企业带动、经营大户带动和群众自身调整优化种养结构的“三带一自”模式，构建起“一村一主业”的产业格局，推动实现“资金变股金、资源变资产、产品变商品、劳力变劳务”目标，促进贫困群众增收脱贫致富。20xx年扶贫办产业发展项目具体效益表现在以下几个方面：
1、经济效益。20xx年产业发展建设贫困地区特色产业产值达到3650万元、农村科技带动增加产业产值320万、带动增加贫困人口全年总收入4500万元。
2、社会效益。农村贫困人口通过就业培训学到了相关的工艺技术和知识，特色产业带动增加贫困人口就业人数3900人、带动建档立卡贫困人口脱贫数995人、受益建档立卡贫困人口数6550人。
3、生态效益。在大力发展产业的同时积极创新生产，通过农村科技改善耕地面积585亩以上。
四、综合评价结论（附相关评分表）
为了进一步了解道县乡村振兴局产业扶贫专项资金项目的社会绩效，我们通过纸质问卷的发放，收集社会公众满意度情况。调查问卷结果显示，87.3%的调查对象对目前政府的产业扶贫效果非常满意；12.7%的调查对象对目前政府的产业扶贫效果基本满意。同时，72.6%的调查对象认为基础建设和人才缺乏是目前产业扶贫面临的问题；27.4%的调查对象认为目前产业扶贫存在的问题是缺乏支柱性的产业支持。
根据绩效评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷调查及访谈，对道县乡村振兴局20xx年度产业发展专项资金绩效进行客观评价，评价结论如下：
20xx年产业发展资金使用基本符合政策要求，合理合法，使用有效，管理较规范，对促进我县贫困群众种养殖业及农副产品加工的培养和发展，改善扶贫对象基本生产生活条件，增强其自我发展能力，帮助提高收入水平，消除农村贫困现象方面发挥了重大作用。根据绩效评价指标体系逐项打分，最终评分结果得分为83分，绩效评级为“良好”。
具体绩效评价指标体系见附件1。
五、主要经验及做法
1、按照资源禀赋、市场需求、群众意愿，坚持因地制宜原则，坚持宜农则农、宜工则工的原则，精准选择贫困人员能广泛参与的产业作为扶贫主导特色产业。20xx年共遴选了85家新型经营主体为产业帮扶企业，包括特色种植业、农副产品加工业等。
2、创新帮扶模式取得较大成果。
（1）务工就业模式。对有劳动能力和就业愿望的贫困人口实行就业培训，让贫困户由传统农民变成产业工人或新型职业农民，实现贫困户就地就业。20xx年，我县对贫困人口进行实用技术培训，通过“扶贫车间”等方式全县共吸纳贫困人员3500人就业。
（2）龙头带动模式。全县农业产业化市级龙头企业有1家。道县昌瑞瑶寨蔬菜种植农民专业合作社四马桥蔬菜基地被广州市农业农村局、永州市农业农村局授予“粤港澳大湾区菜篮子生产基地”，租种土地1100亩，种植特色蔬菜，年产值1120万元，纯利润300万元。通过土地流转、聘请劳力、产业分红等方式联系带动80人，人均增收2500元。
（3）农民专业合作社带动模式。经营主体与贫困户以产业扶贫项目为平台，采取“村支两委+经营主体+基地+贫困户”的模式，通过入股合作，委托帮扶方式结成利益共同体。经营主体享受20%的财政补助资金，其余对象的帮扶资金统一投入到经营主体。项目合作期至少5年，前5年对入股的贫困户采取“保本保底收益+按股分红”模式，保障贫困户的本金安全，年底分红比例不低于股金的10%，5年期过后，入股贫困户与经营主体同股同利，风险共担。 如仙子脚镇下白村特色水果种植560亩，产业发展扶持资金45万元，带动31名贫困人口稳定增收2600元，受益群众296户，1573人；桥头镇庄村的道县源生中药材种植专业合作社，种植药材黄精600亩，产业发展资金扶持40万元，联结27户80名贫困人口，促进贫困户增收2300元以上。
（4）自主发展模式。对有劳动能力、有产业发展意愿但缺少资金、技能的贫困户，通过产业发展奖补资金，使贫困户产生发展产业的内生动力。
（5）其它模式。贫困户通过土地流转、小额信贷等方式，参与产业生产、灵活就业，使贫困户既有资产性收益，又能通过生产参与或灵活就业提高产业发展能力。
六、存在的问题和建议
（一）存在的问题
1、从项目决策情况看，项目立项缺少可行性论证。在项目资料中，部分项目缺少可行性论证，导致一些项目实施后不能产生相应效益。如：（1）清塘镇小塘村的道县尚轩黑木耳种植农民合作社总投资300万元，其产业发展资金扶持45万元，帮扶贫困人口22人，由于食用菌大棚的遮阳棚挡不住强烈的太阳，温度太高，食用菌棒都坏了，目前也没有种植，只有等天气转凉了才能种植；（2）横岭乡浪石村的异地搬迁扶贫工厂，产业发展资金扶持15万元，属于村集体经济，外县老板承包，每年付租金1万元给村里，主要生产蓝牙耳机，小型变压器，解决异地搬迁贫困户就业，虽然有订单，但因为工资低（月均工资1800元）招不到工人而停产；（3）横岭乡浪石村的异地搬迁扶贫工厂，属于村集体经济，为解决异地搬迁贫困户就业，扶持15万元产业发展资金，外县老板承包该企业，每年给付村集体1万元租金，主要生产蓝牙耳机，小型变压器，虽然有订单，但是由于工资低（月均工资1800元），招工困难，目前工厂处于停产状态。
2、项目资金的分配缺少可执行的标准，存在随意性。比如产业发展项目，有扶持5万元、10万元、15万元、20万元、25万元、30万元、50万元的，分配的标准是怎样？是否按照标准执行？为产业发展服务的基础设施也一样，缺少准确的资金预算，扶持的资金也有一定的随意性。违背了财政部 国家发展改革委 国务院扶贫办关于印发《财政专项扶贫资金管理办法》的通知“第十九条 财政专项扶贫资金使用计划需要明确资金具体用途、投资补助标准、项目建设内容、资金用款计划等内容，并作为绩效评价等工作的参考依据”
3、产业发展资金监管不到位。项目竣工验收时，县乡村振兴局与财政局基本没参与，都是乡镇、村简单验收了事，特别是一些基础设施建设，到底花了多少钱，没有工程结算单，财政投资评审更没有评审，就凭一个验收单就付了款。有些产业项目乡镇直接拨付给实施主体，没有经过村级财务帐，脱离村级监管，比如祥林铺镇雷洞村榕油菜种植30万元、高坝洞村湘南苗木30万元，洞尾村道县勤润果蔬种植农民专业合作社15万元，八家村道县众旺油茶农民种植专业合作社油茶基地30万元；寿雁镇以镇政府实施的天智菌业20万元、金丰瓜蒌永丰基地25万元，横岭乡横岭村的绿态家禽养殖、两江村的道州灰鹅养殖等等。
4、实施地点与项目立项村不一致。部分产业发展项目立项在甲村，实际实施在乙村，项目监管困难。比如横岭乡两江道州灰鹅养殖产业扶持20万元，实施主体却是道县莲塘鹅业发展有限公司，地点在道县工贸中专（寿雁），横岭村的道县绿态家禽养殖专业合作社，实施地点却在祥林铺镇，这对当地经济房展，带动贫困户就业帮助不大。根据湘农联[20xx]51号文件精神，5年期过后，入股贫困户与新型经营主体按照《公司法》规定，同股同权，同权同利，风险共担，但实施主体不在本村，经营情况无法及时掌握，未来贫困户的权益难以保障。
5、合作社承诺给贫困户的分红不及时。产业发展项目采用委托农民专业合作社进行帮扶的，兑现给帮扶贫困户的分红资金到位少。据查只有少数项目把分红资金打入了贫困户的明白卡，如仙子脚镇下白村特色水果种植、石山脚村食用菌种植，四马桥镇农科站道县昌瑞瑶寨蔬菜种植，桥头镇庄村的道县源生中药材种植专业合作社等，有些项目象征性交了一点给村集体。
6、农业合作社财务管理不规范。合作社是由农民自愿组合而成，内部管理机制不健全，财务核算不规范，缺乏有效监管，受市场影响较大，抗风险能力较弱，未来收益存在较大不确定性。将产业扶贫资金入股合作社分红，未来收益难以保障。
7、贫困户自主发展产业意识不足，缺乏内生动力。部分建档立卡贫困户，因缺少技术或者缺少劳动力，发展产业内生动能不足，对自己的产业定位不准确。而以简单发钱发物代替产业帮扶的方式，未贯彻好上级产业帮扶政策，未实现真正意义上的产业扶贫，不符合湖南省人民政府《关于深入贯彻《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》（湘发〔20xx〕7号）的实施意见》“切实做到扶真贫、真扶贫、真脱贫，使脱贫更加有效、更可持续”的规定。
（二）整改建议
1、项目立项前必须要进行可行性论证。乡村振兴局、财政局对口业务股室要参与项目的论证，坚持因地制宜，精准选择贫困人员有参与意愿又能广泛参与的产业作为扶贫主导特色产业。要按照国家《财政专项扶贫资金管理办法》，建立扶贫资金信息披露制度以及扶贫对象、扶贫项目公告公示公开制度，将筛选确立扶贫对象的全过程公开，保证财政专项扶贫资金在阳光下进行，保证产业发展资金能够发挥最大的帮扶效益。
2、制定产业发展资金分类扶持标准。产业发展项目资金的分配要制定一个可执行的分类补助标准，比如种植业，茶叶、脐橙、油茶、蔬菜、食用菌、药材每亩各补多少；养殖业，养牛、养羊、家禽各补多少，等等；基础设施项目，要有工程预算，以财政投资评审审定数为依据，避免资金分配不公。
3、建立统一的报账制度，规范资金的监督管理。项目竣工后，乡村振兴局、财政局对口业务股室要参与项目的验收，验收合格后，产业发展项目要按照验收面积与制定的分类补助标准进行补助，基础设施项目要办理竣工结算，并经财政投资评审中心审核，按照审定的金额拨付工程款，避免有些项目还没实施，资金就已经拨付完。所有村级实施的项目，资金拨付一定要经过村级财务，接受村里监督。要注重日常监督检查，杜绝走过场，流于形式，造成项目实施达不到要求。
4、严格产业发展项目管理。按照《财政专项扶贫资金管理办法》的通知，中央财政专项扶贫资金主要投向国家确定的连片特困地区和扶贫开发工作重点县、贫困村。贫困村级项目，实施地点必须是在本村，避免外村经营主体或其他经营主体挂靠本村项目实施，以有利发展本村经济，保障本村贫困人员权益，带领本村贫困人员致富奔小康，帮扶协议要能保障和实现贫困人员的利益。
5、建立项目绩效责任制。乡村两级组织要对本级产业发展项目绩效负责，督促本乡、本村产业发展实施主体把拖欠帮扶贫困户的分红，及时足额兑现给帮扶贫困户，以保障贫困户的权益。
6、制定农业合作社财务管理制度。加强对入股合作社资金的管理，完善考核、管理办法，强化合作社责任，降低投资风险，确保入股资金安全、完整，确保贫困户收益。
7、加强贫困户技能培训。“授人以鱼不如授人以渔”，加强农民现代职业能力培训，提高其技能，充分发挥“合作社、龙头企业、能人大户+贫困户”带动模式，既能提高贫困户的种植养殖收入，也能增加贫困户在新型主体中的打工收入，让贫困农民在国家扶贫政策的关心、鼓励、引导下，自己走向脱贫致富之路。
一、项目基本情况
（一）项目开展的背景
敬老院是各级政府投资兴建，重点为农村特困供养对象，特别是为特困人员中的失能和半失能人员提供基本生活、照料护理、文化娱乐、精神慰藉等人性化、规范化服务的集中供养场所。本项目资金为省级财政补助及县财政预算资金，属经常性项目支出。
（二）预期完成的内容与经费投入
县级以上人民政府应当将政府设立的供养服务机构运转费用、特困人员救助供养所需资金列入财政预算。工作人员的综合待遇不得低于当地最低工资标准，并按照《河南省特困人员救助供养办法》（豫政[20xx]79号）有关规定提供基本养老、基本医疗、工伤等社会保险待遇。其中敬老院经费48万/年，敬老院工作人员工资173.28万/年，敬老院工作人员保险4.8万/年，半失能和全失能护理人员工资11.52万/年。
（三）预期实现的绩效目标与指标
经济效益指标：解决敬老院经费及管理人员工资问题、满足敬老院正常运转及服务人员工资待遇，切实保障特困人员基本生活；社会效益指标：解决城乡特困人员突出问题、满足城乡特困人员基本需求为目标，切实保障特困人员基本生活。新建、维修改造农村敬老院15所，特困人员满意率达到95%。
二、项目的绩效状况分析
（一）项目预算总体评价结论
本项目资金补助的15个农村敬老院，在专项资金的分配、使用和管理等方面都严格实行专款专用，专账专户。严格按照省财政厅和省民政厅联合印发的《河南省农村敬老院管理办法》执行，加强项目规范化管理，保障项目的有效实施。项目落实情况良好，能完成项目指标，综合评价得分97分。绩效评价等次为优秀。
（二）项目绩效指标分类分析
农村敬老院是为特困人员提供生活照料、健康护理、康复娱乐、社会工作等服务的专业照料和集中供养机构，是构建养老服务体系不可或缺的重要内容。该项目的实施在应对人口老龄化、改善民生、完善养老服务体系建设等方面，发挥着重要而积极的作用。
20xx年省级财政安排的239元农村敬老院工作经费及工作人员工资，各级民政部高度重视，按时完成项目年度预算绩效目标。从项目的经济性和效率性来看，项目支出都控制在预算内，基本未超出预算范围，较好地控制了成本，在最大程度上实现了建设项目的经济效益和社会效益。从项目的可持续发展性来看，很大程度上改善了当地的集中供养服务水平，农村敬老院的服务质量和管理水平，特困救助供养对象满意度进一步提升。
三、项目绩效预算中存在的不足
我县敬老院建设前瞻性不足，大部分敬老院存在规模小，建设年代久远，基础设施配套不足、管理和运行维护的'资金严重不足等突出问题。
四、项目绩效管理的改进和建议
根据《河南省人民政府关于印发河南省特困人员救助供养办法的通知》，按照《河南省特困人员认定办法》有关规定，提出以下改进措施及建议：
对农村敬老院建设和管理有关情况和问题，民政及时同财政部门协调沟通，就特困救助供养存在的问题进行认真分析，并提出切实可行的解决方案，在特困救助供养专项资金已列入中央财政并足额补助的基础上，应及时通过调整资金预算结构，足额安排敬老院管理工作经费和维修改造资金。同时加强敬老院内部管理，进一步提高服务质量。
根据6月份工作计划安排，已基本按计划完成全部工作任务，绩效考核工作已按要求环节完成。从本月工作总体来看，各部门相对前两个月的考核来比较，已逐步适应新的绩效管理方法，基本上对部门内员工的评价能严格按照个人月度内工作表现进行客观评价。通过在平时与各部门之间的沟通发现，部门内员工明确了工作职责与目标，能根据工作职责安排每月的工作计划，工作目标清晰明确。各部门虽然进步较大，但相对来说仍存在不少问题，尤其是生产管理部各车间，现针对本月出现的问题总结如下：
一、各部门对强制正态分布比例标准不统一，不能按照方案中所列示行为标准严格参照划分比例。
二、部门中有二级部门的，本部门内对二级部门考核人没有严格要求统一考核标准，出现了二级部门与二级部门之间考核分值差异较大，无法在同一部门中平衡比例（如质量管理部）。
三、本月各部门与车间相对上月来说出现的计算错误较多，有个别计算错误已影响到最后正态等级分布（如企业管理部、承德车间、产业园车间）。
四、除供应部与市场部对考核表中完成值描述较好外，多数部门对考核表中完成值描述仍无法总结说明，出现了个别考核指标完成值与评分不相符现象（如技安环保部）。
五、各部门对绩效面谈环节普遍重视性不高，各自以工作太忙为由，忽略了以面谈形式提升个人绩效，以达到提升组织绩效的目的。
对上述问题进行分析，存在问题的原因在于：
一、绩效方案中对强制正态分布的`比例说明为五级，与实际绩效结果应用不对应。
二、对于部门人员较多，考核人较多的，部门负责人没有进行统一培训学习与严格要求。
三、生产管理部个别项目考核人与工段考核人责任意识较差，素质有待提高。
四、各部门在对业务工作的安排与管理工作的安排没有协调合理，只重视业务，不重视内部总体工作上的管理。
五、各部门对于每月的绩效考核工作准备不充分，致使在月末考核时会使主观判断成分增加。
六、部门考核人在评估时较为粗心，对分值的计算准确率须加强，对完成值的总结描述须完善。
对出现的问题分析原因后，提出下列改进措施：
一、明确绩效考核结果应用比例，与各部门再进行沟通，统一正态分布比例。有特殊情况的，正态比例不超过上下5%。
二、7月份已完成对承德车间的培训工作，使车间工人对绩效管理工作有了全面认识与深入了解，在工人了解自身需努力的工作目标外，对工长需考核的各项指标也进行了解，并鼓励他们进行监督。在8月份争取完成对型修车间的工人培训工作，加强考核人的责任意识。
三、要求部门内有二级部门的负责人，进行统一学习，并且统一考核标准。
四、通过每月下发的绩效考核结果反馈表，加强各部门对管理工作的重视度，提醒部门在做考核前的准备工作，包括信息记录，绩效辅导等。
五、8月份将对各部门的绩效考核资料存档情况进行检查，帮助各部门建立绩效档案，使各部门的管理工作更加规范化，程序化。
六、制定出对生产管理部各项目考核人的综合考核办法与指标，加强对生产上的管理与约束以及与各部门之间的协调，提高考核人的素质与责任意识。
七、考虑制定出正态比例奖励办法，调动部门整体与车间项目之间的积极性。
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