学前财政支出项目事前绩效评估报告

学前财政支出项目事前绩效评估报告

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学前财政支出项目事前绩效评估报告1

　　（一）项目基本概况

　　为改善学校办学条件，完善学校硬件设备，保障学校平稳发展满足学校教学需求，学校申报了20xx年“设备购置”，项目编号10028006-20xx-0005，主要包括购置便携式计算机1台，投影仪5台，学生课桌椅600套，图书1批，台式计算机35台，多功能一体机5台，空调机10台，办公家具10套，学生宿舍家具500套，汽车维修类仪器设备1批，物业管理服务1年。

　　由于该项目资金为单位自筹，而学校是全额拨款单位，因此在资金筹措过程中还存在较大的缺口，导致该项目完成情况为43.7%。目前已完成采购118.74万元，尚有资金缺口153.26万元。

　　（二）项目绩效及评价结论

　　该项目已完成设定的绩效目标的43.7%。

　　（三）评价发现的问题

　　存在经费缺口，还有大批设备未完成采购。

　　（四）相关意见与建议

　　1、加快资金筹集；

　　2、上级给予资金支持。

学前财政支出项目事前绩效评估报告2

　　一、2020年预算绩效管理工作完成情况

　　根据《中共四川省委四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（川委发〔2019〕8号）等文件精神，我县坚持“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理原则，克服新冠肺炎疫情影响，全面推进预算绩效管理，在省财政厅组织的2020年度绩效管理工作考核中，我县被评定为“优”。

　　（一）预算绩效管理制度不断完善。2020年，我县把制度建设作为开展绩效管理的关键环节，按照省、市关于预算绩效管理工作的要求，结合我县实际情况制定了《梓潼县关于全面实施预算绩效管理的实施意见》《梓潼县预算绩效运行监控管理办法》等规范性文件，明确了绩效管理责任，完善预算绩效全过程管理，规范预算绩效管理工作行为。

　　（二）绩效管理培训力度不断加大。2020年，我县开展了两次预算绩效管理业务培训。通过培训，增强了预算绩效管理工作人员业务素质，提升了财政绩效评价工作质量和整体水平，提高了部门对待绩效评价工作的责任意识。

　　（三）预算绩效目标管理有序开展。按照省、市预算绩效目标管理要求，2020年我县将58个一级预算单位绩效目标全部做到随部门预算同上报、同审核、同批复，同公开。同时，建设并启用了项目预算绩效管理系统，该系统覆盖项目管理、绩效管理、报表管理等各项业务流程，提高绩效管理工作的速度和效率。

　　（四）事前绩效评估全面覆盖。各预算单位开展了事前绩效评估工作，财政局于2021年1月4日至19日期间，邀请人大代表、政协委员和行业专家对农业农村局等6个主管部门的2021年申报的38个项目进行了事前绩效评估复审，涉及项目资金13040.34万元，审减了14个项目，审减经费7433.25万元。

　　（五）事中运行监控逐步完善。根据《2020年县级预算执行中期评估及绩效监控实施方案》（梓财办〔2020〕26号），全县74个预算单位开展了部门整体支出及专项资金支出绩效监控工作，监控范围及监控规模做到了全覆盖。

　　（六）事后绩效评价稳步推进。全县58个一级预算单位对本单位财政专项资金使用情况开展自评并撰写了部门整体支出绩效报告。同时，完成了2020年扶贫专项资金的跟踪监控和自评工作。根据县政府确定的工作任务和财政支出重点方向，对汇智公司等22个单位17个项目进行了绩效复评。涉及资金20094万元，其中有15个项目达到优秀等级，2个项目达到良好等级。并将评价结果作为调整支出结构、完善财政决策和科学安排预算的重要依据。

　　二、存在的问题

　　随着宣传培训、目标管理、重点评价等工作的大力推行，各预算单位绩效理念大幅提高，对绩效工作由最初的排斥到重视并积极配合，初步形成了“人人有责任”的绩效管理可喜局面。但仍存在一些问题和不足。

　　一是预算绩效管理工作的认识有待提高。二是绩效目标的申报质量和预算部门绩效自评质量普遍不高，评价报告内容简单。三是对社会关注的重点项目绩效管理还不够。四是队伍素质参差不齐，绩效评价工作人员配备力量不足的情况客观存在。五是评价结果的运用需进一步加强。在今后的工作中，针对上述问题必须有针对性的加以改进和完善，才能不断巩固、拓展预算绩效管理工作所取得的成果。

　　三、下一步工作措施

　　2021年是“十四五”规划开局之年，规划中明确提出了“强化预算约束和绩效管理”的要求，我们将继续贯彻落实各级关于全面实施预算绩效管理的各项工作部署，加快建成全方位、全过程、全覆盖的高水平预算绩效管理体系，实现预算绩效一体化管理，提升财政资源配置效率和使用效益。

　　（一）加强宣传培训，提升预算绩效管理理念。充分利用新闻媒体、政府网络等平台，加大全面实施预算绩效管理宣传力度。采取集中培训、专题指导等多种形式，邀请在预算绩效管理领域有实践经验的专家来授课，提升单位绩效管理认识水平和经办能力，压实各部门单位预算绩效管理主体责任。

　　（二）拓宽管理范围，加强重点项目绩效评估。建立健全事前、事中、事后的预算绩效管理机制，将部门（单位）预算收支全面纳入绩效管理，更加注重决策前的绩效评估，规范新安排财政资金的决策程序，确保效益好的项目才纳入预算编制范畴。结合上级目标考核要求，以问题为导向，继续选择“县委县政府高度重视、社会各界广泛关注的民生项目和重大项目”开展重点评价。邀请专家对已完成的所有重点评价报告，从不同角度、不同维度进行全面客观的点评，提高单位绩效管理工作水平。

　　（三）强化结果应用，提高预算绩效管理质量。通过多种方式公开部门和资金的绩效目标、管理措施和评价结果，充分调动财政政策受益人和社会公众参与监督财政资金使用的积极性。不折不扣落实过紧日子要求，绩效优良的项目和单位原则上优先保障，对绩效一般的项目和单位督促改进，对交叉重复、碎片化的项目予以调整，对低效无效资金一律削减或取消，对长期沉淀的资金全部收回，并按照有关规定统筹用于亟需支持的领域，充分发挥绩效激励约束作用，提高财政资源配置效率和使用效益。

学前财政支出项目事前绩效评估报告3

　　一、全面实施预算评审和事前评估的必要性和总体思路

　　我市自推行部门预算改革、零基预算改革以来，预算管理水平不断提高，但仍存在预算申报不实、标准化程度较低、资金使用效益不高等问题。全面实施预算评审和事前评估，是进一步加强和改进预算管理、应对财政紧平衡态势，强化重大事项财力保障、提高财政资金使用效益的重要手段。

　　当前和今后一个时期，建立完善预算评审和事前评估机制的总体思路：一是全面推行预算评审和事前评估，将预算评审和事前评估实质性嵌入部门预算编制流程，使其成为预算编制的必要环节，提高预算编制的真实性、合理性和准确性。二是对接全过程预算绩效管理，预算评审结果直接服务于预算绩效管理，同时绩效目标编制、绩效运行监控和绩效评价结果应用又指导预算评审，共同为提高财政资金使用效益服务。三是逐步建立项目支出标准体系和预算绩效管理指标体系，以预算评审和事前评估为切入点，根据支出政策、项目要素及成本、财力水平等，逐步构建不同行业、分类分档的预算项目支出标准体系和预算绩效管理指标体系。通过上述工作的开展，促进形成预算编制、执行、监管、绩效评价相互衔接相互制约的工作机制。

　　二、建立预算评审和事前评估机制

　　（一）理顺预算评审和事前评估职责

　　市财政局负责预算评审和事前评估组织管理工作，制定预算评审和事前评估管理制度，提出加强预算评审和事前评估工作的政策措施，组织实施重点项目评审评估，并根据重点项目评审评估结果安排预算。各部门负责制定本部门项目支出预算评审和事前评估管理制度，组织实施本部门项目支出预算自评和事前评估，配合市财政局做好重点项目评审评估，对项目基础信息、相关资料和评审评估结果的真实性、完整性、合理性、准确性负责。

　　（二）明确预算评审和事前评估范围

　　预算评审和事前评估的范围为预算管理一体化系统中拟纳入年度预算安排的项目，包括部门预算和转移支付预算。其中，按照《天津市市级财政支出事前绩效评估管理暂行办法》（津财绩效〔20xx〕19号）有关规定需开展事前绩效评估的项目，出具部门事前绩效评估报告（以下简称评估报告），无需另行开展预算评审。已有明确定额标准、已签订合同明确付款金额（包括债券付息）项目不纳入评审范围。对于市级政府投资项目、市级政务信息化项目，要以相关审批部门的批复文件为基础材料，编制自评报告。对于500万元以上项目，以及500万元以下具有可比性、代表性的项目，市财政局将结合实际情况选择部分项目进行重点评审和财政事前绩效评估。

　　（三）规范预算评审和事前评估流程

　　各部门拟纳入下一年度预算安排的项目，除有明确定额标准、已签订合同明确付款金额（包括债券付息）项目外，均需于10月中旬前出具预算评审自评报告或事前评估报告，无报告的一律不纳入预算。市财政局业务处负责部门预算评审自评报告和事前评估报告的审核，且部门在预算管理一体化系统中将审核后的报告留档。预算评审和事前评估形式包括部门内部集体评议、专家论证评议、聘请第三方评议，或者部门间交叉评议。对市财政局重点评审评估项目，由市财政局业务处提出重点评审评估建议，预算处、预算绩效处审核汇总后统一委托财政投资业务中心进行重点评审评估。财政投资业务中心提出具体评审评估意见，作为审核安排预算的重要依据。

　　（四）统一预算评审和事前评估内容

　　预算评审报告包括项目实施必要性、项目方案可行性、项目筹资合规性和资金规模合理性四部分（见附件1）。其中，项目实施必要性至少包括项目概述、项目立项依据、项目绩效目标和项目绩效指标等；项目方案可行性至少包括项目实施具体计划、项目执行必备条件评估和执行风险评估等；项目筹资合规性至少包括是否新增隐性债务、是否以政府购买服务名义违规融资、专项债券资金平衡方案、是否存在其他违规融资问题等；资金规模合理性要按照“现金流”管理理念，依据项目进度科学预测分年度、分月支出计划，将资金规模拆分为实物工作量和单价，并与市场价格进行比对。其中，科研项目经费无需拆分，只需预测分年度、分月支出计划即可。

　　事前评估主要从立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性五方面开展评估（见附件2）。其中，立项必要性主要评估项目立项依据是否充分，与现有政策是否重叠交叉等；投入经济性主要评估项目测算是否准确合理，投入产出是否匹配，投入成本是否合理等；绩效目标合理性主要评估项目绩效目标指标设定是否明确等；实施方案可行性主要评估项目实施方案是否合理，基础保障条件是否具备，项目组织机构人员是否健全等；筹资合规性主要评估项目资金来源渠道是否符合规定，事权与支出责任是否匹配等。各部门完成事前评估后要形成评估结果，包括发现问题和改进情况以及评估结论。

　　（五）实施项目位次排序

　　部门要按照以下原则对所有拟纳入预算项目进行统一排序（见附件5），并报送市财政局对口业务处：一是保障其他运转类项目，主要是大型公用设施、大型专用设备、专业信息系统等运行维护支出。二是保障基本民生项目，严格对照《关于印发20xx年县级基本财力保障测算范围和标准的通知》（财预便〔20xx〕98号）或以后年度出台的基本民生目录进行保障。三是保障政府债券还息项目。四是重点保障特定目标类项目中已由党中央、国务院以及市委、市政府明确议定的项目。五是对其他特定目标类项目，按照轻重缓急原则排序，两个不同项目不得处于同一排位。同时，要标明项目是否开展预算评审或事前评估，确保实现应评尽评。

　　（六）强化预算评审和事前评估结果应用

　　所有纳入预算评审范围的项目，各部门要根据评审意见确定项目支出预算是否安排，申报预算额度原则上不能高于评审建议数。开展事前评估的项目，评估结论为“建议予以安排”的，可以申报项目支出预算，申报预算额度原则上不能高于评估建议数。对前期资料严重不足，不具备评审评估条件的项目，原则上不得通过预算评审和事前评估,不得安排预算。建立基于预算评审和事前评估的约束机制，对申报不实、重点评审评估核减率较高的'部门，按一定比例扣减该部门公用经费预算。

学前财政支出项目事前绩效评估报告4

　　一、基本情况

　　（一）项目一：20xx年校园安保经费51000元

　　1.项目概况：20xx年度聘请保安人员4名，采购保安服务人员1名，每月产生约13000元不等的劳务费支出，财政拨款51000元，不足部分用我园办公经费补充支付。

　　2.项目绩效目标：建设安全校园。

　　（二）项目二：20xx年奖励性绩效（教体局20xx年各种奖励及师训课改等经费补助）5500元

　　1.项目概况：20xx年度有1名教师被评选为优秀教师，奖励500元、1名教师被评选为骨干教师，奖励5000元，资金为全额财政拨款，已足额发放至个人。

　　2.项目绩效目标：做好本部门人员、公用经费保障，按规定落实干部职工各项待遇，支持部门正常履职。

　　（三）项目三：20xx年学前教育家庭经济困难学生补助4050元

　　1.项目概况。20xx年度上报并审批通过的困难学生人数为27人（其中建档立卡户全覆盖），按标准每人每学期补助150元，资金为财政全额拨款，已足额补助至幼儿家庭。

　　2.项目绩效目标：加大对家庭经济困难幼儿资助力度，保障家庭经济困难幼儿接受学前教育的权利。

　　（四）项目四：公办幼儿园20xx年秋季学期营养改善计划补助资金6468元

　　1.项目概况。20xx年秋季学期在册搬迁户幼儿人数71人，按照每生3元的/天标准进行伙食补助，资金为财政拨款，按考勤统计后拨入食堂专户用于补足搬迁户幼儿伙食费差额部分。

　　2.项目绩效目标：对搬迁户幼儿进行伙食费差额补助

　　（五）项目组织管理情况

　　各项目均有专门的负责人，并建立了个项目的管理制度，各项工作均进行了职责分工，并按时有序开展。

　　二、绩效评价工作开展情况

　　（一）绩效评价目的、对象和范围

　　1.绩效评价目的

　　了解各项目资金使用情况和取得的成效，总结项目资金管理经验，进一步加强和规范项目资金管理，完善项目和资金管理办法，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。

　　2.绩效评价对象

　　本次绩效评价涉及项目4个，其中：市级财政支出项目3个，上级转移支付项目1个。

　　3.绩效评价范围

　　本次绩效评价涉及项目4个，其中：一般公共预算支出项目4个，政府性基金预算支出项目0个，社会保险基金预算支出项目0个、国有资本经营预算0个，政府投资基金项目0个、政府和社会资本合作（PPP）项目0个、地方政府债务项目0个。

　　（二）绩效评价工作过程

　　为使绩效再评价工作顺利开展，由开远市第二幼儿园财务室牵头，成立绩效评价工作小组，负责绩效评价的组织管理和实施工作。

　　前期准备：一是评价工作组收集整理项目相关资料；二是组织绩效评价（自评）工作。

　　组织实施：开展项目自评工作。组织填报资金使用情况表、绩效目标完成情况表和撰写项目绩效报告，并将绩效评价报告和资料报绩效评价工作组。

　　三、评价情况及评价结论

　　（一）绩效自评结论

　　部门开展绩效自评项目数量4个，评价结果为“优”4个，“良”0个，“中”0个，差0个。

　　（二）绩效目标实现情况

　　1.项目1（20xx年校园安保经费51000元）绩效目标的实际实现情况：建设成了安全校园

　　2.项目2（20xx年奖励性绩效（教体局20xx年各种奖励及师训课改等经费补助5500元）绩效目标的实际实现情况：做好了本部门人员、公用经费保障，按规定落实了干部职工各项待遇，部门正常履职。

　　3.项目3（20xx年学前教育家庭经济困难学生补助4050元）绩效目标的实际实现情况：对家庭经济困难幼儿进行了资助，保障家庭经济困难幼儿接受学前教育的权利。

　　4.项目4（公办幼儿园20xx年秋季学期营养改善计划补助资金6468元）绩效目标的实际实现情况：对全园搬迁户幼儿进行了伙食费差额补助。

　　四、主要经验及做法

　　无。

　　五、存在的问题及原因分析

　　无。

　　六、有关建议

　　无。

　　七、其他需要说明的问题

　　无。

学前财政支出项目事前绩效评估报告5

　　青岛市崂山区教育和体育局对20xx年度学前教育发展资金项目进行部门绩效评价工作。对其提供的项目资料、财务会计资料及其他相关资料的真实性和完整性负责。

　　一、绩效目标设置情况

　　20xx年我区计划补助普惠性民办幼儿园44处，其中普通普惠性民办幼儿园22处，按照3600元/生/年的补助标准，预算补助资金1188万元；新型普惠性民办幼儿园22处，按照11000元/生/年的补助标准，预算补助资金5390万元，普惠性民办幼儿园补助资金共计预算6578万元。学前公用经费1425万元，农村幼儿教师工资2113万元，总计10116万元。

　　二、绩效目标完成情况分析

　　（一）资金投入情况分析

　　1.资金到位和执行情况分析。

　　20xx年普惠性民办幼儿园补助资金拨付及时。为缓解疫情造成的幼儿园经费困难，第一、二季度资金都提前下达，对新认定的普惠性民办园即认即补。由于新型普惠性民办幼儿园认定受居住区配套幼儿园整治工作限制，必须与整治工作保持同步，因此，20xx年有17处新型普惠性民办幼儿园进行了补助，另有5处受不可控因素影响，尚不具备认定及补助条件，造成预算资金未能全部拨付。学前公用经费1425万元，实际拨付1373.4万元。农村幼儿教师工资2113万元已足额拨付。

　　2.资金管理情况分析。

　　严格普惠补助资金拨付、申请制度。区财政局将各街道办事处所属的普惠性民办幼儿园的普惠补助经费等均按时拨付到各街道，各街道办事处根据辖区内普惠性民办幼儿园的实际情况将普惠补助经费等拨付至街道教育中心，由街道教育中心将普惠补助经费等拨付至普惠性民办幼儿园，专款专用。普惠补助经费等主要用于改善办园条件、教师培训、提高教职工待遇、租赁园舍等，不得用于清偿债务、回报举办者、赞助投资、支付捐款和罚款等其他用途。

　　资金使用符合规定用途，无违法违规使用问题。

　　（二）总体绩效目标完成情况分析

　　通过本项目实施，大幅扩增普惠幼儿园学位，确保普惠性民办幼儿园持续实行普惠收费标准，降收费不降质量。普惠补助资金注入，使普惠性民办幼儿园师资队伍稳定，办园条件不断改善，群众满意度不断提高。

　　（三）具体绩效指标完成情况分析

　　1.产出指标完成情况分析。

　　（1）数量指标：拨付生均经费的学前教育人数为9156人，完成率96.38%。以补助资金惠及的普惠学位数为考量指标，计划惠及普惠学位数4400个，实际普及学位数6208个，完成率100%。

　　（2）质量指标：以普惠性民办幼儿园合格率和达标率为考量指标，合格率指资金惠及的幼儿园是否符合普惠性民办幼儿园资格，计划指标100%，实际完成100%，达标率指普惠性民办幼儿园在全区民办幼儿园中占比，计划指标61%，实际完成85%，完成率100%。

　　（3）时效指标：以普惠资金拨付是否及时为考量指标，资金实际拨付及时，普通普惠补助资金下半年一次性拨付，新型普惠补助资金一年分两次拨付，20xx年为解决幼园疫情停课导致的经费运转困难，前两个季度的补助资金均提前下达。

　　（4）成本指标：学前教育生均经费标准为1500元/生/年。以生均定额补助标准为考量指标，普通普惠性民办幼儿园生均定额补助标准为3600元/生/年，按照评定标准每年分为A-E五个等级予以补助，该标准为C级，20xx年实际评定等级均在C级以上；新型普惠性民办幼儿园补助标准为11000元/生/年，按照标准分为A（12000元/生/年）、B（10000元/生/年）两个等级予以补助，17处新型普惠性民办幼儿园中仅1处未达到A等级。补助标准均达标。

　　2.效益指标完成情况分析。

　　（1）经济效益。无。

　　（2）社会效益。以幼儿园普惠达标率为考量指标，即公办及普惠性民办幼儿园在园幼儿占比，计划指标不低于82%，实际达到指标为96%。

　　（3）生态效益。无。

　　（4）可持续影响。无。

　　3.满意度指标完成情况分析。

　　学前教育发展资金项目支出获得普惠性幼儿园和学生家长的一致好评，整体满意度不低于95%。

　　根据评价指标体系和评价标准，从投入、过程、产出和效果四个方面分四级指标评价绩效目标的实现程度。评价结论：根据20xx年度学前教育发展资金支出绩效评价体系打分结果，该项目综合得分为95分，总体评价等级为“优”。明细见下表:

　　略

　　三、偏离绩效目标的原因和下一步改进措施

　　普惠性民办幼儿园补助经费属于学前教育发展资金项目，预算6578万元，实际执行3713.69万元，执行率56.5%。主要原因如下：

　　1.我区居住区配套幼儿园整治工作必须通过新型普惠性民办幼儿园认定的形式完成，即整治一处、认定一处、补助一处，新型普惠性民办幼儿园补助资金拨付视整治完成情况而定。

　　2.为确保小区配套幼儿园整治任务顺利完成，年初预算必须给予足够资金保障，按全部完成整治、全年度全学位资金保障进行预算，实际资金执行情况存在整治进度等不可控因素，完成幼儿园整治的时间不确定、补助月份不确定、在园幼儿数不确定等，且20xx年12月份部分幼儿园才完成整治，致部分补助资金滞留。

　　下一步，小区配套幼儿园整治任基本完成，普惠性民办幼儿园大部分将全年度拨付补助资金，同时对新开办小区配套幼儿园及时认定、及时拨付经费，确保预算资金执行到位。

　　四、绩效自评结果拟应用

　　通过绩效自评，普惠性民办幼儿园补助资金项目完成情况较好，充分体现了教育的公共服务价值。扶持发展的普惠性民办幼儿园实现了降收费不降质量，群众满意度高，项目资金安排十分必要，20xx年将进一步提高项目资金执行率。

　　五、其他需要说明的问题

　　1.普惠性民办幼儿园补助资金安排十分必要，全部用于扶持转型后幼儿园发展，确保幼儿园降收费不降质量。

　　2.普惠性民办幼儿园补助资金申报审核严格，等级评定、人数核查、资金使用都经过严格核查监督，发现问题监督整改，确保幼儿园在无违规行为前提下拨付使用补助资金。

学前财政支出项目事前绩效评估报告6

　　根据《海口市美兰区财政局关于开展20xx年预算绩效自评工作的通知》（美财督〔20xx〕3号）要求，我局扎实认真地开展了财政支出绩效评价工作，重点评价20xx年学前教育助学券专项资金的项目，现自评如下：

　　一、项目决策情况

　　（一）项目目标

　　对全区具备海口市常住户籍，符合计生政策并在合规幼儿园就读的适龄幼儿发放学前教育助学券，缓解“入园难，入园贵”问题让学龄前儿童人人入得起“园”，让百姓享受到教育实惠。

　　（二）决策过程

　　依照《国务院关于当前发展学前教育的若干意见》（国发[20xx]41号）、《财政部教育部关于加大财政投入支持学前教育发展的通知》（财教[20xx]405号），及海口市人民政府办公《关于印发我市学前教育助学券发放工作方案及实施细则的通知》海府办〔20xx〕349号文精神，切加大对学前教育的投入。

　　（三）资金分配

　　根据发放实施办法，助学券发放对象为具有海口市常住户口，符合计划生育政策，在具备兑现助学券资格的幼儿园就读的幼儿（培训机构等除外）。助学券兑券资格则需是取得《中华人民共和国民办学校办学许可证》的幼儿园及中小学依办学许可内设的幼儿部（班）；具有编制的公办幼儿园等，且当年度年检合格。此外，农村小学附设的学前班，也具备兑券资格。

　　对符合条件的适龄幼儿发放学前教育助学券，每人每年400元。助学券经费由市、区两级财政按55:45比例共同承担,以区为主发放实施。20xx年我区学前教育助学券专项资金市财政安排208.692万元，本级预算安排170.748万元。

　　二、项目管理情况

　　（一）资金到位

　　20xx年我区学前教育助学券项目资金共计379.44万元，到位率100%，及时拨付到各幼儿园。

　　（二）资金管理

　　20xx年我区共有168家9486名适龄幼儿符合条件享受助学券，共发放资金379.44万。资金已全部发放到位。为加强项目资金的使用管理，我局所有项目资金的使用都严格按照海口市人民政府办公《关于印发我市学前教育助学券发放工作方案及实施细则的通知》精神和我局的《财务管理制度》落实。在实施项目过程中，严把助学券发放对象审批关，杜绝虚报、多报现象发生，不存在无截留、挤占、挪用项目资金情况。

　　（三）组织实施

　　为了确保项目高效有序实施，我局专门成立了以局长为组长，主管业务的副局长为副组长，办公室、基教股、计财股、教育督导室等股室负责人为成员的学前教育助学券发放工作领导小组，加强对该项目实施的领导，安排专人负责项目的具体工作，定期向领导小组汇报工作进展情况。制定《美兰区学前教育助学券发放细则》、《美兰区学前教育助学券资金使用规定》等制度，规范项目的实施。

　　三、项目绩效情况

　　我局的项目绩效目标基本完成，总体评价为优。具体如下：

　　1、经济效益：项目的实施，使每一位幼儿家长得到实惠，一定程度上减轻家庭经济压力。

　　2、社会效益：发放“助学券”的政策符合我国国家利益和人民利益，也与我国解决学前教育“入园难，入园贵”问题的大政方针协调一致，是一件惠民利民的大好事，百姓一致欢迎

　　3、可持续性：虽然“助学券”会增加市区两级的财政支出，但是学前教育是义务教育的基础，抓好学前教育可以从起点上使孩子健康地成长，打好基础。

　　4、服务对象满意度：项目实施惠及广大人民群众，且项目实施公正、公开，阳光操作，受到群众认可，满意度极高

　　四、项目综合自评

　　通过项目的实施落实，减轻家长经济压力，解决“入园难，入园贵”问题，为学前教育健康可持续发展增强活力。项目综合评价为：优

　　五、经验及问题

　　（一）经验

　　完善相关制度、强化项目实施过程的管理和监督，才能使项目真正惠及百姓。

　　（二）存在问题

　　由于项目涉及的幼儿园及适龄幼儿较多，申报助学券条件的审核费时费力，人员不足。

学前财政支出项目事前绩效评估报告7

　　根据《姚安县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（姚政发〔20xx〕6号）和《姚安县财政局关于对姚安县学前教育建设项目（专项债券）开展绩效评价的通知》（姚财监〔20xx〕10号）的要求，云南泊江会计师事务所（普通合伙）接受姚安县财政局委托，于20xx年10月20日至12月9日对姚安县教育体育局20xx年学前教育建设项目（专项债券）（以下简称本项目）开展绩效再评价。现将评价情况报告如下：

　　一、基本情况

　　（一）项目背景

　　学前教育是基础教育的重要组成部分,是学校教育和终身教育的奠基阶段。近年来，姚安县学前教育坚持发展、规范、提高并重，一方面努力办好公办园，另一方面积极鼓励和引导社会力量办园，全县学前教育得到了一定程度的发展，初步形成了以公办园为示范、民办园为主体的共同发展格局。由于城乡普惠性资源短缺，运行保障机制建设滞后，软硬件设施不达标等问题，使得姚安县学前教育发展缓慢，适龄儿童的学前教育得不到有效保障。

　　为进一步促进姚安县学前教育发展，提高学前教育幼儿入园率，改善幼儿园的办学条件，解决姚安县所有适龄幼儿就近入学问题，为孩子启蒙教育和学前教育打下坚实的基础，姚安县以姚安县人民政府为主管单位、姚安县教育体育局为项目建设单位，提出了姚安县学前教育建设项目。项目基本情况如下：

　　1.项目立项批复情况

　　（1）项目可行性研究报告批复情况

　　项目于20xx年11月18日取得《姚安县发展和改革局关于姚安县学前教育建设项目可行性研究报告的批复》（姚发改投资〔20xx〕143号），批复内容：项目建设年限为20xx年5月至20xx年4月；项目建设规模为72所幼儿园总建筑面积21797.96平方米，建设内容为：新建1所县幼儿园、9所乡镇中心幼儿园、7所村级幼儿园，新建建筑面积1894315平方米；改造55所村级幼儿园，改造建筑面积2854.81平方米；项目投资估算及资金筹措方案：项目总投资8200万元，其中：项目资本金5200万元，申请地方政府新增专项债券资金3000万元。

　　根据项目实施方案，因融资成本变化，财务费用增加135万元，项目总投资调整为8335万元。

　　（2）项目其他批复情况

　　①姚安县幼儿园迁建：20xx年8月14日通过了姚安县国土资源局的用地审查意见；20xx年8月21日获得姚安县住房和城乡建设局批准的项目建设选址意见书（选字第53232520xx06号）；20xx年9月3日获得姚安县住房和城乡建设局批准的建设用地规划许可证（地字第53232520xx13号）；20xx年2月14日填报了建设项目环境影响登记表并已备案；20xx年5月10日获得姚安县发展和改革局可行性研究报告的批复（姚发改投资〔20xx〕57号）；20xx年4月3日获得姚安县住房和城乡建设局批准的建筑工程施工许可证（编号5323252001160003-sx-001）。

　　②其余6个新建项目选址位于各村镇小学内，不涉及新征用地，于20xx年7月31日分别获得姚安县自然资源局批准的乡村建设规划许可证。

　　（二）项目实施情况

　　1.项目进展情况

　　根据《姚安县教育体育局20xx年新增地方政府专项债券（学前教育建设）项目建设情况统计表》，截至评价日，本项目实际建设内容为：迁建1所县级幼儿园、新建6所村级幼儿园、改造7所村级幼儿园。14所幼儿园已全部竣工并投入使用。

　　2.项目完成投资情况

　　根据《姚安县教育体育局20xx年新增地方政府专项债券（学前教育建设）项目建设情况统计表》，截至评价日，项目共完成合同投资3087.07万元。据询问姚安县教育体育局，本项目正在审计中。姚安县教育体育局未提供本项目实际完成投资资料。

　　3.项目资金来源及到位、使用情况

　　（1）资金来源情况

　　根据实施方案，项目总投资8335万元资金来源为：财政预算安排5335万元，专项债券3000万元。

　　（2）资金到位情况

　　①专项债券资金到位情况。根据《姚安县财政局关于下达20xx年度新增地方政府专项债券（姚安县学前教育建设项目）转贷资金的通知》（姚财预〔20xx〕6号），于20xx年1月21日下达姚安县教育体育局专项债券资金共计3000万元，专项债券资金已全额到位。

　　②配套资金到位情况。根据实施方案，申报专项债券时（20xx年11月），姚安县财政局已安排到位配套资金438.74万元，剩余配套资金由财政预算安排。新建幼儿园项目用地和改造幼儿园前期资产均由地方财政和姚安县教育体育局投入，但相关单位未提供投入资产金额资料，也未提供其他配套资金到位资料。

　　（3）资金使用情况

　　截至评价日，姚安县教育体育局到位专项债券资金3,000万元已全部支出。

　　本项目实际完成的14所幼儿园合同投资及资金支付明细见附件4：幼儿园合同投资及资金支付明细表。

　　（三）专项债券基本情况

　　1.专项债券申报情况

　　本项目专项债券类型为教育建设项目专项债券，为云南省政府为支持学校发展建设，在财政部下达的新增专项债券额度内发行，以项目对应的政府性基金收入、国有资产经营收入等专项收入偿还的政府专项债券。本项目专项债券申报程序为：由姚安县发展和改革局、姚安县教育体育局、姚安县财政局编制项目实施方案，聘请云南八谦律师事务所于20xx年12月25日出具《楚雄州姚安县学前教育建设项目专项债券发行法律意见书》，聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所于20xx年12月6日出具致同专字（20xx）第530FC0266号《楚雄州姚安县学前教育建设项目专项债券财务评价报告》。三项资料由县财政局复核，由州财政局和州人民政府审核后上报省财政厅。本专项债券纳入姚安县政府专项债务限额管理，债券收入、支出、还本、付息、发行费用等纳入姚安县政府性基金预算管理。

　　2.专项债券发行情况

　　本项目专项债券由省人民政府统一发行，该批次债券名称为“20xx年云南省教育类专项债券（一期）-20xx年云南省政府专项债券（七期）”，债券编码为104053，发行日期20xx年1月9日，债券期限10年，年利率3.32%，债券类型为其他自平衡专项债券，品种为记固定利率付息债。

　　3.已支付利息情况

　　截至评价日，姚安县财政局累计支付本项目专项债券利息及服务费1525576.29元，其中：20xx年7月22日支付第一期利息508500元，兑付付息服务费25.43元，资金来源为姚安县教育体育局校舍维修改造资金；20xx年1月7日支付第二期利息508500元，兑付付息服务费25.43元；20xx年6月22日支付第三期利息508500元，兑付付息服务费25.43元。

　　根据《姚安县教育体育局关于请求解决学前教育建设项目专项债券资金利息的请示》（姚教体请〔20xx〕46号），姚安县教育体育局专项债券项目无法做到收益与融资自求平衡，20xx年专项债券利息无法偿还，申请姚安县人民政府帮助解决上述第二、三期利息及兑付服务费1017050.86元，第二、三期利息及兑付服务费资金来源为姚安县财政局自有资金。后县教体局使用校舍维修改造资金缴回第二、三期利息及兑付服务费1017050.86元。

　　（四）绩效目标设立情况

　　1.申报的绩效目标和绩效指标情况

　　姚安县教育体育局在申报项目预算的同时申报了项目的绩效目标和指标，申报的绩效总体目标为：实施“一村一幼”建设项目，切实改善和提升幼儿园办学条件；提高全县幼儿在园人数，20xx年实现三年毛入园率达92%以上。绩效指标共设置了数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、社会效益指标、可持续影响指标及服务对象满意度七个方面的指标，详见附件1。

　　姚安县教育体育局根据《财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》和此次绩效评价指标体系内容，对原申报的绩效目标与绩效指标进行了重新设定修改完善，详见附件2。

　　2.绩效再评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

　　通过前期实地调研，评价组与姚安县教育体育局进行充分、有效的沟通，听取项目实施情况介绍，多渠道收集有关政策文件，结合项目设立的背景、目的和依据，以及专项债券管理的相关要求，将项目绩效目标设定为：

　　（1）根据项目可行性研究报告、实施方案等，加强对项目实施过程的管理和监控，加快项目实施，严格控制建设成本，保障项目按计划进度施工，投资额不超过批复概算，项目质量达标率达100%，尽快形成实物工作量并投入使用、产生收益，确保项目收益和融资自求平衡，防范债务风险。

　　（2）通过项目实施，解决适龄儿童就近入学问题，为幼儿教育及学前教育打下坚实基础；完成“一村一幼”目标，提高学前三年毛入园率。

　　（3）通过项目实施，明确项目建成后续所有权、运营主体，推动项目可持续发展，项目区域内社会公众对项目实施效果的满意程度达90%以上。

　　（4）项目相关单位加强对专项债资金的管理，明确专项债的偿还主体、偿债责任、偿债资金来源；按时偿还利息；充分考虑专项债风险，制定符合实际、切实有效的专项债风险管控措施。

　　根据项目绩效目标细化分解为7个产出指标、7个效益指标。具体情况详见附件3：项目绩效再评价指标体系及评分表。

　　（五）组织管理情况

　　1.项目组织管理情况

　　根据姚安县教育体育局提供的自评报告，姚安县教育体育局成立了由县教育体育局局长任组长，县教育体育局分管工程建设的副局长任副组长，县教育体育局计划财务股、项目规划股全体人员及相关学校校长为组员的姚安县“全面改薄”项目建设领导小组，统一部署、组织实施全县“全面改薄”项目。

　　2.专项债管理情况

　　（1）制度建立情况

　　根据《楚雄州财政局关于转发做好政府专项债券发行使用管理工作的通知》（楚财预〔20xx〕148号）、《楚雄州财政局关于进一步加强项目收益与融资自求平衡专项债券资金管理的通知》（楚财债〔20xx〕2号）等制度，姚安县发展和改革局姚安县财政局印发《关于进一步加强地方政府专项债券项目管理工作的通知》（姚发改投资〔20xx〕121号），规范姚安县专项债管理。

　　（2）专项债资金管理情况

　　姚安县教育体育局于20xx年1月20日在姚安县农村信用合作联社营业部开设账号为78000308020xx012的债券资金专用账户，对专项债券资金进行专户管理；设置“姚安县教育体育局-债务专户”账套，通过“财政拨款收入”“在建工程”“事业支出”科目对专项债券资金收支情况进行专账核算。

　　二、绩效评价工作开展情况

　　（一）绩效评价目的、对象和范围

　　1.绩效评价目的

　　通过对项目决策、管理、实施和后续运行情况进行分析，全面了解项目立项及管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现，总结经验、查找不足。在此基础上，重点分析专项债资金项目申报决策的合理性、专项债券预期收益与融资平衡的可实现性、专项债券资金管理、使用、风险控制等情况，评价专项债券资金的使用效率和效果，为以后年度编制专项债券项目预算、遴选项目、管理专项债券资金等提供参考依据。

　　2.绩效评价对象和范围

　　本次绩效评价对象为学前教育建设项目专项资金，评价范围为学前教育建设项目整体情况。

　　（二）绩效再评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

　　1.绩效再评价原则

　　（1）科学规范原则。绩效评价注重专项债券资金管理的规范性，支出的经济性、效率性和有效性，融资自求平衡情况和风险控制情况，严格执行规定的程序，合理确定绩效目标和评价内容，运用简便、实用、定量与定性分析相结合的方法，规范进行评价。

　　（2）公正公开原则。坚持客观、公平、公正，做到依据合法、标准统一、资料可靠、实事求是、公开透明，并接受监督。

　　（3）绩效相关原则。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

　　（4）成本效益原则。绩效评价指标应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性。

　　2.绩效再评价指标体系

　　（1）绩效再评价指标

　　本次绩效评价结合项目特点，设置了4个一级指标（决策、过程、产出、效益）；13个二级指标（项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、项目管理、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益、可持续影响、满意度）；29个三级指标。具体详见附件3：项目绩效再评价指标体系和评分表。

　　（2）绩效再评价指标分值权重

　　绩效再评价指标体系从项目决策、过程、产出、效益四个方面进行构建，“决策”分值权重20分，“过程”分值权重20分，“产出”分值权重30分，“效益”分值权重30分。

　　（3）指标解释

　　绩效再评价指标体系以项目管理流程所包含的“决策—过程—产出—效益”环节为依据，将绩效评价指标划分为决策、过程、产出、效益四个方面，作为一级指标，对专项债券资金进行全面绩效评价。

　　决策：根据项目特点，结合关键评价问题，将决策指标分解为项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，主要考核专项债券资金项目立项是否符合专项债资金的支持领域和方向，决策程序的规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、项目资金预算的合理性、配套资金来源明确性和到位可行性等。

　　过程：反映项目资金管理和项目过程管理的规范性，主要考核是否建立、健全项目资金管理制度，并得到有效执行；资金管理、使用是否合规；专项债资金和配套资金是否到位；是否制定专项债券资金还本付息计划并按计划执行；是否及时支付专项债利息；县教体局是否及时披露项目进度、专项债券资金使用等情况；项目管理是否符合基本建设四项制度（项目法人责任制、招投标制、监理制、合同制）、安全管理制度，项目管理部门是否对项目进行监督检查；项目资料是否齐全并及时归档等。结合专项债资金管理特点及基建项目评价要点，将过程指标分解为资金管理、项目管理2个二级指标，考核相关管理制度的健全性、资金管理的合规性、项目过程管理的规范性、基本建设程序的执行情况等。

　　产出：反映项目实施是否实现了预期任务目标。根据本项目预期任务目标，将产出指标细化为产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4个二级指标，主要考核项目形象进度完成情况、计划建设内容完成情况、人均建筑面积达标率、项目质量合格率，以及项目是否按计划完工或按进度施工，是否根据批复投资严格控制成本等。

　　效益：反映项目实施后，预期效益的实现情况，根据项目实施的预期效益，将效益指标细化为经济效益、社会效益、可持续影响和满意度4个二级指标，主要考核项目完工后运营收益是否达到预期；考核项目实施对受益区域内学前教育的普及情况，姚安县“一村一幼”建设完成率；考核项目预期收益能否合理保证专项债资金的本金和利息，能否实现自求平衡，风险是否考虑周全且制定相应风险管控措施；项目后续所有权、运营主体是否明确性，管理制度是否完善，学前教育教师配置是否充足，以及项目区域内社会公众对项目实施的满意程度。

　　在二级指标层面确定了各环节绩效评价的关键因素后，根据二级指标内容和相关标准进一步将其分解为29项具体可操作的三级指标，作为绩效评价指标体系的最基层指标。三级指标更为细化和具体，以项目实施的各环节所涉及的关键点为设置三级绩效指标的依据，对绩效再评价考核的具体内容进行明确，并对指标予以解释说明。

　　3.绩效再评价方法

　　（1）内控测评

　　通过对项目相关方进行调研，收集专项债券资金管理的相关制度并评价其内控健全性，了解项目业务管理、财务管理的流程和关键控制点，测试各部门是否建立并执行相应的监控措施，有效控制项目进度、质量，监控资金使用，确保专项债券资金发挥绩效。初步评价项目内控的有效性，针对关键控制点、潜在风险点设计相关考核指标，识别专项债券资金管理、项目管理和实施过程中可能存在的问题和风险点。

　　（2）资料审阅

　　从项目相关方获取立项政策文件、资金拨付和使用会计资料、项目管理和资金管理办法、项目建设资料、项目成果的佐证资料、工作总结等，进行认真审阅，准确把握专项债券资金的安排和使用情况、项目实施的内容、服务对象，通过查阅资料初步了解项目实施情况和整体绩效目标的实现情况，为绩效评价工作收集充分、有效的证据。

　　（3）比较分析法

　　通过对比项目预定目标和实际产出、效益，分析项目产出数量、质量的完成情况，分析项目成本控制情况和效益实现程度，分析项目实施产生的经济效益、社会效益、可持续性影响、满意度等效益指标，并对相关佐证资料进行逐一分析、对比，分析项目实施前后的效益，分析项目预期目标的实现情况。

　　（4）资金查验法

　　通过对工程建设项目账簿和原始凭据的核查，对项目资金的到位、拨付及使用情况进行梳理和检查，对专项债资金使用不合规或配套资金未到位的原因进行追溯分析。结合项目申报材料对相关数据逻辑关系进行对比分析，发现疑点时应延伸检查，通过对资金流向的追溯，判断资金使用的合规性、合理性。

　　（5）实地调查法

　　在现场采用收集资料、填报数据、统计成果、查验数据、召开座谈会、问卷调查等方式进行实地调查取证。根据考核内容和项目目标设置绩效再评价指标体系，拟定资料清单和实地调研清单向调查地有关部门和人员现场收集项目资料或进行现场随机访谈。

　　（6）公众评判法

　　通过现场调查与座谈、发放问卷等方式，对社会公众进行调查，了解社会公众对项目实施的满意程度，根据有效问卷分析受益群体满意度。问卷设计的问题应与项目紧密相关且简单、清晰明了，通过问卷调查采集受益对象对项目实施情况和实施效益的意见和建议，为项目实施产生的社会效益、满意度等提供定性与定量评价的基础。

　　4.绩效评价标准

　　本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

　　（三）绩效评价工作过程

　　1.设计绩效再评价指标体系

　　在受托对项目开展绩效评价后，评价工作组及时与项目相关方进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目申报情况、计划实施内容、批复情况、组织实施流程、资金拨付流程等，并收集相关文件资料，组织组员对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位的了解。根据姚安县财政局的要求，结合本项目特点，形成项目评价的总体思路，结合项目计划实施内容，形成项目绩效评价指标体系。

　　2.数据填报和采集

　　评价工作组就所需采集的数据与项目相关方进行沟通，并赴现场收集专项债资金管理情况、项目资金使用情况、目标完成情况、项目管理制度与执行情况及效果实现情况等相关资料。

　　3.社会调查

　　根据确定的调查对象、调查内容，评价工作组以问卷调查的形式对项目区域内社会公众开展满意度调查，共发放问卷400份，实际有效回收400份，问卷有效回收率100%。

　　4.综合分析评价及报告撰写

　　（1）数据整理

　　评价工作组在评价实施过程中，采用合理的方法对收集的基础资料进行分类整理、核实和全面分析，要求被评价单位对缺失的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。同时利用各种公开的统计数据，如政府部门政务公开信息、互联网上各类相关数据信息。通过充分收集、分析和加工数据信息，形成对绩效评价宏观与微观层面的数据信息支撑。

　　（2）绩效分析与评分

　　按照确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和量化评分。一是绩效评价指标分析，结合评价指标体系中决策、过程、产出、效益四个方面分别分析各指标的评价情况；二是对绩效目标实际完成情况进行量化、具体分析。完成绩效分析后运用既定的评价标准和评价方法，根据收集整理的数据和分析结果，对各项指标进行打分，确定绩效等级。

　　（3）综合评价

　　在对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析、量化评分的基础上，总结分析评价对象总体的绩效情况及相关经验与做法，形成初步评价结论。并以事实为依据，认真梳理评价过程中发现的问题，剖析影响绩效的主要问题，分析产生问题的原因。针对存在的问题，总结教训，提出对策建议。

　　（4）撰写报告

　　项目组根据绩效评价的原理和姚安县财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告，并与项目相关方保持充分的沟通，确保每个观点均有理有据后，形成最终的绩效评价报告。

　　三、绩效评价结论

　　（一）绩效评价综合结论

　　本项目绩效再评价综合得分82.21分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表1：

　　略

　　本项目为学前教育建设项目，符合专项债券资金的支持领域和方向；项目申报程序符合专项债券申报要求；项目绩效目标合理、绩效指标明确；预算资金需求合理，资金需求细化、测算依据充分；专项债有明确的偿还主体，偿债责任、偿债资金来源，配套资金有明确来源；专项债资金及时到位；姚安县教育体育局资金管理制度健全，开立专项债券资金专用账户，做到专户存储、专账核算，专项债资金支出用途合法、合规；姚安县教育体育局对专项债制定了风险管控措施，但风险管控措施不够有效。项目管理制度健全，建设过程中基本执行了招投标制、项目法人制、工程监理制、合同管理制、安全责任制；项目制定可操作的实施方案，项目实施过程中建设单位和监理单位对项目进度、质量等进行监管，发现问题及时进行整改；项目实施促进姚安县学前三年毛入园率达92.80%，完成“一村一幼”建设目标，部分群众满意度较高。但项目决策存在项目可行性研究与实际情况不符、成熟度不足等问题。因实际仅到位3000万元专项债资金，项目仅按3000万元资金进行实施，导致项目形象进度仅完成概算批复的37.04%，建设内容完成率较低；项目未按计划工期完成；6所改造幼儿园人均建筑面积未达标准；项目尚未进行完工决算，建成的14所幼儿园概算投资3000万元，合同投资3087.07万元，超概算金额87.07万元，超概算率2.90%；新建5所幼儿园每平方米造价均超过2463.76元标准；问卷调查反映幼儿园教师人数和素质均有待加强，部分社会公众认为当前公立幼儿园的建设仍不能满足适龄儿童入园需求等问题。专项债管理存在配套资金核算不准确，项目预计收入未达财务评价报告和实施方案目标，项目存在不能实现收益与融资自求平衡的风险等问题。

　　（二）绩效目标实现情况

　　根据评价情况，设置的14个绩效指标中，4个绩效指标完成（质量合格率、学前三年毛入园率、“一村一幼”建设完成率、后续所有权、运营主体明确性及管理制度健全性）；10个指标部分完成（建设及时性、形象进度完成率、建设内容完成率、人均建筑面积达标率、概算执行率、新建、改造幼儿园每平方米造价控制率、年收入完成率、融资与项目收益平衡、学前教育教师配置充足率、社会公众满意度），各指标具体完成情况详见下表2：

　　略

　　四、绩效评价情况分析

　　（一）决策情况分析

　　从评价得分情况看，此项评价满分为20分，绩效评价得分19.00分，得分率95.00%，具体分析如下：

　　1.项目立项方面。本项目属于学前教育建设项目，符合姚安县学前教育三年行动计划（20xx-20xx），符合专项债资金的支持领域和方向；申报单位编制项目预期收益与融资平衡方案及财务评价报告、法律意见书，并按专项债规定程序进项申报，但项目可行性研究与实际情况不符，县幼儿园、徐官坝幼儿园等可研投资与实际合同投资差异较大；项目成熟度不足，专项债于20xx年1月9日发行，县幼儿园20xx年4月3日取得施工许可，6所新建村级幼儿园于20xx年7月31日分别获得乡村建设规划许可证。

　　2.绩效目标方面。项目设立了绩效目标，且绩效目标与实际工作内容相关，预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。申报单位已将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，指标已通过清晰、可衡量的指标值予以体现，指标与项目目标任务数或计划数相对应。

　　3.资金投入方面。项目预算资金需求细化，资金需求测算依据充分，专项债券配套资金有明确的来源，专项债券偿还期限与项目期限匹配。

　　（二）过程情况分析

　　从评价得分情况看，此项评价满分为20分，绩效评价得分19.00分，得分率95.00%，具体分析如下：

　　1.资金管理方面。项目资金管理制度健全，资金管理、使用合规；截至评价日，专项债资金已全部到位，新建幼儿园项目用地和改造幼儿园前期资产均由地方财政和姚安县教育体育局投入，但相关单位未提供投入资产金额资料，也未提供其他配套资金到位资料。

　　2.项目管理方面。姚安县教育体育局制定了《姚安县教育系统建设项目实施管理办法（试行）》，项目管理制度健全；建设过程中基本执行了招投标制、项目法人制、工程监理制、合同管理制、安全责任制；项目制定可操作的实施方案，项目实施过程中建设单位和监理单位对项目进度、质量等进行监管，发现问题及时进行整改。

　　（三）产出情况分析

　　从评价得分情况看，此项评价满分为30分，绩效评价得分20.71分，得分率69.03%，具体分析如下：

　　1.产出数量。因项目实际仅到位3000万元专项债资金，项目仅按3000万元资金进行实施，导致项目形象进度仅完成概算批复的37.04%；项目建设内容完成率较低，计划新建9所乡镇中心幼儿园，实际建成0所；计划新建7所村级幼儿园，实际建成6所；计划改造55所村级幼儿园，实际改造7所。

　　2.产出质量。1所迁建县级幼儿园人均建筑面积达13.63㎡/人标准；13所新建和改造村级幼儿园，7所达到按3班办园的人均建筑面积在8.84-11.2㎡/人标准，6所未达标（姚安县长寿小学村级幼儿园、姚安县吴海小学村级幼儿园、姚安县朱街小学村级幼儿园、姚安县小苴小学村级幼儿园、姚安县马游小学村级幼儿园、姚安县小河小学村级幼儿园），人均建筑面积均在8.84㎡/人以下。

　　3.产出时效。根据可行性研究批复，项目建设期为20xx年5月-20xx年4月，项目未按计划完工，但截至评价日已建成14所并投入使用。

　　4.产出成本。项目尚未进行完工决算。建成的14所幼儿园概算投资3000万元，合同投资3087.07万元，超概算金额87.07万元，超概算率2.90%。新建5所幼儿园每平方米造价均超过2463.76元标准。

　　（四）效益情况分析

　　从评价得分情况看，此项评价满分为30分，绩效评价得分23.50分，得分率78.33%，具体分析如下：

　　1.经济效益方面。20xx年上半年14所幼儿园收入101.72万元，全年预计收入203.44万元，未达实施方案计划数年收入1456万元。

　　2.社会效益方面。项目实施促进姚安县完成“一村一幼”建设目标；20xx年学前三年毛入园率为92.80%，14所幼儿园学前三年毛入园率均达90%及以上。

　　3.可持续影响方面。专项债有明确的偿还主体，偿债责任、偿债资金来源，县教体局对专项债制定了相应的风险管控措施，但风险管控措施不够有效，姚安县教育体育局专项债券项目存在收益与融资无法自求平衡的风险。根据《姚安县教育体育局20xx年学前教育项目专项债券偿还计划》，专项债券利息由姚安县幼儿园（包括乡镇幼儿园）保教费收入中统筹偿还，到期一次还本付息。

　　姚安县教育体育局明确建设完成幼儿园按属地原则开办，根据姚安县教育体育局20xx年第8期《姚安县教育体育局专题会议纪要》明确项目已竣工，及时把所有权（使用权、资产管理权）移交学校。

　　问卷调查反映学前教育教师人数和素质均有待加强。

　　4.社会公众满意度方面。评价组对项目区域内社会公众发放调查问卷400份，收回有效问卷400份，项目满意度为88.42%。调查结果反映社会公众满意度处于中等偏上水平，大部分社会公众对项目实施改善适龄儿童入园条件满意度较高，但部分社会公众也认为项目的实施仍不能满足适龄儿童入园需求，且师资力量薄弱，希望加大对村级公立幼儿园的建设及增加教师规模；扩大幼儿园招生人数及范围。

　　五、主要经验及做法

　　（一）加强领导，强化责任意识

　　姚安县委、县人民政府高度重视学前教育发展，加强全县幼儿园建设，积极改善办园条件，不断提高学龄前儿童入园率，教育主管部门和相关单位增强主体意识，积极主动做深、做细、做实学前教育各项工作，全力推进全县学前教育发展。

　　（二）加强资金管理，强化升等晋级工作

　　一是姚安县教育体育局严格按照《云南省政府专项债务预算管理办法》要求，开办专债账户，实行封闭管理，确保资金专款专用；二是积极调整收入渠道，加强姚安县幼儿园升等晋级工作领导，提高学前教育保教费收费标准。

　　（三）加强工程质量管理

　　按照把学校建成最牢固、最安全、家长最放心的地方的工作要求，认真落实项目法人责任制、招投标制、工程监理制和双合同管理制，确定监管人员，明确监管职责，落实监督任务，高质量、高水平、高效率地实施好学前教育工程项目，确保了每一件工程成为科学设计、质量优良、安全施工的放心工程。

　　六、存在的问题及原因分析

　　（一）项目决策方面

　　1.项目可行性研究与实际情况不符，县幼儿园、徐官坝幼儿园等可研投资与实际合同投资差异较大。

　　2.项目成熟度不足，专项债于20xx年1月9日发行，县幼儿园20xx年4月3日取得施工许可，6所新建村级幼儿园于20xx年7月31日分别获得乡村建设规划许可证。

　　（二）项目管理有待加强

　　1.项目配套资金核算不准确、产出目标未完成。因项目实际仅到位3000万元专项债资金，项目仅按3000万元资金进行实施，导致项目形象进度仅完成概算批复的37.04%；项目建设内容完成率较低，计划新建9所乡镇中心幼儿园，实际建成0所；计划新建7所村级幼儿园，实际建成6所；计划改造55所村级幼儿园，实际改造7所。

　　2.项目管控有待加强。根据可行性研究批复，项目建设期为20xx年5月-20xx年4月，项目未按计划完工。6所改造幼儿园人均建筑面积未达标准。项目尚未进行完工决算，建成的14所幼儿园概算投资3000万元，合同投资3087.07万元，超概算金额87.07万元，超概算率2.90%；新建5所幼儿园每平方米造价均超过2463.76元标准。

　　3.县教体局实际分配新建和改造幼儿园资金无标准，内部决策不规范，存在合规风险。

　　4.项目可持续发展能力不足。问卷调查反映幼儿园教师人数和素质均有待加强，部分社会公众认为当前公立幼儿园的建设仍不能满足适龄儿童入园需求等。

　　（三）专项债管理

　　债券还本付息资金来源保障不足。项目预计收入未达财务评价报告和实施方案目标，项目存在不能实现收益与融资自求平衡的风险。

　　七、建议

　　（一）规范项目决策，提高入库项目质量

　　建议县教体局今后申报类似项目时，应立足项目实际，按专项债相关要求，选择具备一定成熟度，完成勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作，且符合申报范围的项目，杜绝以完工项目名义申报专项债资金，或用专项债资金化解历史遗留债务。

　　（二）加强项目管理，规范项目建设

　　建议姚安县教育体育局加强项目管理，积极推进项目进度前期工作，避免资金到位才开始谋划，提高资金使用效益。

　　建议姚安县教育体育局完善内部决策制度，对资金分配应制定标准和规范，并严格按程序进行；对于幼儿园人均建筑面积、每平方米造价有计划标准的，应严格按标准建设。

　　建议姚安县教育体育局立足姚安县学前教育事业长远发展，积极制定配套政策吸引优质师源，从硬件和软件两手促进姚安县学前教育迈上新台阶。

　　（三）规范专项债券项目管理，防范债务风险

　　建议姚安县教育体育局关注国家和省级对专项债项目配套资金的监管要求，积极协调相关部门，落实配套资金或调整项目批复内容，防范监管风险。

　　建议姚安县教育体育局积极筹划项目收入和结余，保障项目还本付息资金来源，防范债务风险。

学前财政支出项目事前绩效评估报告8

　　为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据中共中央国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔20xx〕34号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔20xx〕7号）等文件精神，受常德市武陵区财政局委托，湖南里程有限责任会计师事务所对20xx年-20xx年学前教育幼儿资助资金开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

　　一、基本情况

　　（一）项目概况

　　1.项目背景

　　为贯彻落实《财政部、教育部关于加大财政投入支持学前教育发展的通知》（财教〔20xx〕405号）和《财政部、教育部关于建立学前教育资助制度的意见》（财教〔20xx〕410号）精神，进一步完善国家资助政策体系，积极推进学前教育发展，切实解决家庭经济困难幼儿入园问题，湖南省财政厅、湖南省教育厅于20xx年12月颁布了《关于建立学前教育资助制度的通知》（湘财教〔20xx〕75号，以下简称通知），《通知》指出，实施学前教育资助制度，实现资助政策在各类教育的全覆盖，是落实科学发展观、建设教育强省的客观要求，是优化教育结构、加快发展学前教育的有效手段，是健全公共财政服务体系、保障教育公平的重要举措。《通知》对建立学前教育的原则及主要内容进行了明确，对资助制度的实施提出了工作要求。

　　为做好学生教育资助工作，20xx年武陵区设立了学前教育幼儿资助专项资金，成立了学生资助管理中心，承担资助家庭经济困难学生相关工作，项目主管单位为武陵区教育局。

　　2.项目主要内容

　　设立家庭经济困难幼儿园入园补助金，用于资助家庭经济困难的在园幼儿。实施范围为武陵区内公办幼儿园和经县级以上教育行政部门审批设立的普惠性民办幼儿园。

　　平均补助标准为每生每年1000元，分为春季和秋季两个学期，每生每期500元。

　　3.项目实施情况

　　（1）家庭经济困难幼儿的认定

　　家庭经济困难幼儿的认定分为直接认定和审核认定两种情形。

　　①直接认定

　　对建档立卡脱贫户学生（原扶贫部门认定）、农村或城市低保（民政部门认定）、家庭经济困难残疾学生（残联认定）、特困供养学生（孤儿）事实无人抚养儿童（民政部门认定）、边缘户子女（原扶贫部门认定）五类幼儿（以下简称“五类幼儿”）提供相关部门认定证明资料交幼儿园进行直接认定；

　　②审核认定

　　对上述五类幼儿以外的其他家庭经济困难幼儿按照个人或监护人到所在幼儿园申请，经幼儿园认定、结果公示、公示无异议后幼儿园将家庭经济困难幼儿名单按要求格式汇总造册，上报区教育局学生资助中心，同时将困难幼儿申报、评议、认定等资料建档造册。

　　（2）资助资金的发放

　　补助标准为每生每年1000元，分为春季和秋季两个学期，每生每期500元。20xx-20xx年度发放又分为以下几种情形：

　　①20xx年春季，区教育局审核各幼儿园上报的资助名单后提交至武陵区财政局，由武陵区财政局直接发放至各幼儿园；

　　②20xx年秋季至20xx年春季，区教育局审核各幼儿园上报的资助名单后提交至武陵区财政局，武陵区财政局将一般困难补助发放至各幼儿园，建档立卡补助发放至乡财政中心专户；

　　③20xx年秋季，区教育局审核各幼儿园上报的资助名单后发放，分三种情况：一是武陵区芦荻山乡、丹州乡、河洑镇三乡镇户籍的所有家庭经济困难幼儿资助金由区财政局通过惠民惠农一卡通系统发放；二是公立幼儿园由财政直接拨付给幼儿园，由幼儿园发放；三是其他由教育局拨付到幼儿园，再由幼儿园发放。

　　20xx年-20xx年家庭经济困难幼儿资助明细如下表：

　　略

　　4.资金投入和使用情况

　　20xx年-20xx年预算安排380.60万元，各年度预算安排及资金来源情况如下表：

　　略

　　20xx年-20xx年实际到位资金375.10万元，共计发放家庭经济困难幼儿入园补助375.10万元。

　　详见附件1：专项资金使用明细表。

　　（二）绩效目标

　　1.总体目标

　　加大动态管理力度，对符合条件的家庭困难经济幼儿实现“应补尽补”，及时发放入园补贴，帮助学前教育家庭经济困难幼儿解决入园困难问题。

　　2.20xx-20xx年度目标

　　（1）产出数量

　　学前教育阶段五类贫困家庭幼儿覆盖率100%，应补尽补。

　　对受助幼儿人数按在园总数的7.5%进行动态管理，增减控制在10%以内。

　　（2）产出质量

　　补助的申请、认定、发放符合文件规定，发放合规率100%。

　　（3）产出时效

　　春季、秋季两期均在本学期内发放，资助经费发放及时率100%。

　　（4）产出成本

　　资助标准500元/人/期，按春季、秋季分别发放。

　　实际支出与预算的偏离度控制±10%以内。

　　（5）社会效益

　　受助幼儿家长政策知晓率100%。

　　因贫未入园幼儿人数为0。

　　（6）可持续影响指标

　　学生教育资助年限≤3年。

　　（7）满意度

　　受助幼儿家长满意度≥90%。

　　二、绩效评价工作情况

　　湖南里程有限责任会计师事务所接到武陵区财政局委托后，成立了绩效评价小组，结合项目的特点制定了绩效评价方案。根据拟定方案，评价小组于20xx年8月至10月进行了现场评价。现场评价过程中，实施了听取项目情况介绍、收集和核实相关资料、核查财务会计记录等程序，按幼儿园规模、受助人数及区域等因素选取了24家幼儿园，涉及经济困难幼儿补助3033人次，抽查比例在40%以上，对补助对象进行了档案核查和电话调查。经综合分析并与区教育局沟通交流后，形成本评价报告。

　　三、综合评价情况及评价结论

　　经综合评价，该项目得分81.34分，评价等级为“良”，扣（得）分明细如下：

　　（一）决策指标

　　总分20.00分，实得18分，扣2分，扣分明细：

　　未设置资助人数或资助比例、补助发放合规率等核心指标，扣2分。

　　（二）过程指标

　　总分20.00分，实得14分，扣6分，扣分明细：

　　申报表填列不完整，发放佐证资料不齐全，评分标准不统一，扣2分；

　　资料不齐全且未整理归档，扣2分；

　　项目实施人员条件存在不符合规定的情形，扣2分。

　　（三）产出指标

　　总分30.00分，实得20.34分，扣9.66分，扣分明细：

　　20xx年资助比例增减率超过20%，扣1分，20xx、20xx年增减率在10-20%，各扣0.33分，合计扣1.66分。

　　补助发放合规率100%未完成，存在申请表填写不完整、部分幼儿园未入户核实、未经民主评议及幼儿园审核认定等情形扣6分。

　　经核查教育局延期发放共35人，经核实主要为其他部门摸排数据滞后所致，酌情扣2分。

　　（四）效益指标

　　总分30.00分，实得29分，扣1分，扣分明细：

　　电话调查受助家庭，3位受访者表示不清楚政策，政策知晓率94%，未完成政策知晓率100%的目标，扣1分。

　　详见附件2：预算支出绩效评价指标评分表。

　　四、绩效评价指标分析

　　（一）项目决策情况

　　1.项目立项

　　该专项根据《湖南省财政厅湖南省教育厅关于建立学前教育资助制度的通知》及相关规定设立，符合国家法律法规和相关政策要求，属于部门履职所需，立项依据充分。

　　2.绩效目标

　　20xx年-20xx年区教育局填报了专项资金绩效目标表，但绩效目标设置欠完整，未设置资助人数或资助比例及补助发放合规率等核心指标，绩效指标欠细化量化。

　　3.资金投入

　　20xx年-20xx年年度预算按上年平均在册幼儿园人数的7.5%确定，预算测算依据充分，按标准编制。

　　（二）过程情况

　　1.资金管理情况

　　（1）资金到位率

　　项目20xx-20xx年三年预算合计380.60万元，实际到位375.10万元，三年综合资金到位率99%，实际支出与预算的偏离度在10%以内，目标完成。

　　（2）预算执行率

　　三年应到位资金375.10万元，实际到位375.10万元，预算执行率100%。

　　（3）资金使用合规性

　　资金使用符合国家财经法规和财务管理制度，未发现截留、挤占、挪用、虚列开支等情况。

　　2.项目实施情况

　　（1）管理制度健全性

　　根据《教育部等六部门关于做好家庭经济困难学生认定工作的指导意见》（教财〔20xx〕16号）要求，省教育厅等八部门联合制定了《湖南省家庭经济困难学生认定实施办法》对项目进行管理。每学期下发《家庭经济困难学生（幼儿）资助工作的通知》，规范学前教育资助工作，管理制度健全。

　　（2）制度执行有效性

　　根据现场核查，存在部分申请表填列不完整，发放佐证资料不齐全，评分标准不统一、档案资料归集不完整，部分幼儿园受助幼儿资料缺失情况。

　　（三）产出情况

　　1.产出数量

　　截至20xx年12月31日止，资助家庭困难经济幼儿7502人，其中20xx年2420人、20xx年2572人、20xx年2510人，春、秋两期受资助人数占在园总人数7.5%，增减控制在10%以内。20xx年-20xx年资助比例均超过指标值7.5%，且增减比率未控制在10%以内，三年均未完成目标，具体明细如下：

　　略

　　五类生家庭幼儿实现资助全覆盖，目标完成。

　　2.产出质量

　　现场核查发现，有部分幼儿园未入户核实幼儿家庭的经济情况；部分申请表未经民主评议、学校初审意见；《一般困难家庭幼儿申请表》部分幼儿园填写不完整；补助发放的合规率100%目标未完成。

　　3.产出时效

　　经统计，20xx年-20xx年家庭经济困难幼儿入园补助支出中延期发放35人，经核实主要为其他部门摸排数据滞后所致，发放及时率100%目标未完成。

　　4.产出成本

　　人均资助标准为1000元/年，分为春季、秋季每学期发放500元，目标完成。

　　20xx年-20xx年实际支出与预算的偏离度分别为-5%、3%、-3%，实际支出与预算的偏离度均在±10%以内，目标完成。

　　（四）效益情况

　　1.社会效益

　　根据调查问卷统计，受助幼儿家长政策知晓率为94 %，目标未完成。

　　20xx年-20xx年共发放了7502人次幼儿入园补助，通过发放幼儿入园补助有利于促进我区家庭经济困难幼儿及时接受学前教育，切实保障了幼儿受教育权，未发现因贫未入园幼儿，促进了社会的文明、和谐与稳定。

　　2.可持续影响

　　家庭经济困难幼儿受资助年限均在3年以内。目标完成。

　　3.满意度

　　项目调查分幼儿园随机抽查资助幼儿65名，以给幼儿家长打电话的方式进行问卷，取得有效调查问卷50份，经统计分析，资助幼儿家长满意度为91.6%，目标完成。

　　五、主要经验及做法、存在的主要问题及原因分析

　　（一）主要经验及做法

　　1.健全机构，资助工作常态化

　　武陵区教育局高度重视学生资助工作，为资助中心配足了3名工作人员，有专门的办公场地，设备齐全，资助宣传、系统管理、档案管理、大学生源地贷款、高中、职中、幼儿入园补助的发放均有专人负责。

　　武陵区内各幼儿园均设有资助专干。全区上下形成了“贫困学生有人爱、助学工作有人抓、助学活动有人管”的工作格局，幼儿资助管理逐渐工作迈上了常态化、规范化“轨道”。

　　2.强化宣传、资助工作阳光化

　　资助中心通过会议、文件、微信群等渠道，把国家及省市学前教育资助政策及时贯彻到各幼儿园，各幼儿园及时在园宣传资助政策，公布资助标准，按规定公示受助名单等。

　　（二）存在的主要问题及原因分析

　　1.绩效目标管理待加强

　　绩效指标设置与总体目标的匹配性存在一定偏差。单位填报的绩效目标申报表主要设置了学前教育阶段建档立卡等贫困家庭幼儿资助覆盖面、平均每生每年资助金额、资助经费及时发放、预算偏离度等指标，未设置资助人数或资助比例、补助发放合规率及受助学生家长政策知晓率等核心指标。

　　原因分析：区教育局对绩效管理重视不够，对绩效管理方面的培训不到位。

　　2.资助对象认定程序不规范

　　家庭困难幼儿的认定工作是项目的核心程序，项目管理在个人申请、幼儿园认定、结果公示、建档备案等方面都存在不规范的情形：

　　（1）申请表填写不规范

　　《家庭经济困难幼儿申请表》普遍填列不完整，佐证资料缺失，家庭成员职业、年收入、健康状况及家庭人均年收入未填列，已填列的存在逻辑错误，勾选的类型与台账不符，抽查的24家幼儿园均存在申请表填列不完整、不规范的情形。如天才幼儿园曹祉睿20xx年春季申请表中家庭成员工作单位填列无，职业、年收入、健康状况均未填列，在家庭人均年收入中填列30000元；新雅培幼儿园严可馨20xx年春季申请表中除填列姓名与性别外，其他均未填列，且无任何佐证资料。

　　（2）幼儿园认定程序不到位

　　部分幼儿园认定未入户调查，无民主评议和学校初定意见，且打分随意。如希望幼儿园肖雪菡、孙若冉、丁书琪，小哈佛幼稚园陈思妙、陈松麟，荷塘月色幼儿园李欣妍、高浩然等申请表中民主评议意见和学校初定意见均未填列；丹砂幼儿园20xx年只有张智翔、周长入户走访，其余为受助幼儿家长提供照片；丹州荷花幼儿园入户照片由幼儿自行提供；20xx年爱心幼稚园资助幼儿20人，困难程度测评得分均在90分以上，按常德市学前教育幼儿家庭经济困难程序测评标准，普遍得分90分以上，既不可能也不可行，打分随意，流于形式；芦山多乐幼儿园20xx年春季补助沿用20xx年资料，未入户调查和重新测评。

　　（3）结果公示未拍照留存

　　荷花幼儿园、荷塘月色等幼儿园结果公示未拍照留存。

　　（4）建档备案资料缺失

　　皂果、荷花等幼儿园未对家庭困难幼儿申报、评议、认定等资料建档造册。

　　原因分析：各幼儿园对资助工作重视程度不够，责任心缺失。

　　3、资助中心档案管理待完善

　　资助中心未按资助工作要求，对家庭困难幼儿申报、评议、认定等资料建档造册，并分年、分学期进行管理。

　　4、资助款发放不规范

　　20xx年秋季教育局将春蕾幼儿园资助款17500元转入陈建英个人账户、北方之子幼儿园资助款2500元转入严丽花个人账户，付款时未注明幼儿园名称，幼儿园未出具付款委托函。

　　5、产出目标未达成

　　资助比例、补助发放的合规率、资助经费及时发放率、受助幼儿家长政策知晓度四项绩效目标未完成。

　　20xx-20xx年应补尽补五类幼儿按学期补助为1122人次，仅占资助总人次的15%，占在园总人数的1.28%，而20xx年资助比例为8.26%，20xx年资助比例为9.05%，20xx年资助比例8.4%，均超过了目标值（文件和预算中均规定为7.5%），且偏差在10%以上。

　　原因分析：资助中心对资助工作重支出轻管理，审核把关过于依赖幼儿园。

　　六、有关建议

　　（一）加强绩效目标管理

　　建议根据项目特点，补充设置业务管理过程中的资助比例或人数、补助发放合规率、政策知晓率等指标，提高业务人员的绩效管理水平，不断完善绩效管理。

　　（二）加强对幼儿园辅导与培训

　　组织幼儿园进行资助工作的培训，督促幼儿家长如实、正确填写家庭状况，幼儿园按程序进行入户调查、民主评议，严格把关经济困难幼儿的认定工作，并加强档案管理。

　　公告公示时，应注意保护幼儿隐私，建议对幼儿姓名中一个字用字母或符号代替，维护幼儿人格尊严，更有利于幼儿健康成长。

　　（三）严格审核把关幼儿园报送的资料

　　加强资助中心审核把关意识，让资助款帮助到真正有实际困难的幼儿。

　　（四）多部门联动，加强动态核查工作

　　资助中心统筹指导所属幼儿园建立家庭经济困难幼儿基础信息库，并与民政、扶贫、残联等部门形成联动机制，实现信息对接共享。

　　加强动态核查工作，资助中心定期随机抽取一定比例的家庭困难幼儿，通过函询、走访等多种渠道核实其家庭状况，如发现不符合认定条件的，一经查实，要及时取消该幼儿的认定资格，并追回其已获得的相关资助资金。

　　（五）加强档案管理，规范档案查阅流程

　　加强档案管理，为保证幼儿资助信息准确、完整和连续，资助中心建立资助档案专柜，将幼儿资助申请表、受理结果、资金发放等有关凭证建档造册，分年、分学期进行保存。

　　规范幼儿资助信息的查阅、复印、流转、公示、存档等工作流程，严格规定资助信息的使用权限，不得泄露幼儿资助信息。

　　（六）加强政策宣传，提高政策知晓度

　　通过电视、电台、报纸、微信公众号等媒体对资助政策进行公示解读，含资助范围、比例、标准、程序等，提高政策知晓度。