面试题解答

面试题解答

【问题1】
　　我单位是国有独资企业，上级主管单位也是国企，最近上级单位要投资一个基建项目（生产企业）建设周期2-3年，我们单位代为建设，从而我单位抽调部分人员成立了该项目筹建处，并刻了筹建处财务专用章。这个项目建成试生产后要移交给上级单位经营管理。请高手赐教：该项目筹建处是否使用《基本建设会计制度还是》《国有建设单位会计制度》？
　　【解答】
　　1.根据你的介绍，筹建处应当使用《国有建设单位会计制度》或《企业会计准则》。
　　根据《国有建设单位会计制度》规定，该制度适用范围为：实行独立核算的国有建设单位，包括当年虽未安排基本建设投资，但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的.停、缓建单位。
　　凡是符合规定条件，并报主管财政机关审核批准，建设单位财务会计与生产企业财会会计已经合并的，不再执行本制度，应执行相应行业的企业会计制度。
　　2.独立核算是否取得独立法人资格，还是仅作为分支机构？如果是独立法人机构的，这笔款项在成立公司后应当转入实收资本，如果是分支机构的，应当作为其他应收款核算。
　　【问题2】
　　遇到这个几个面试问题，我该如何回答面考官，请老师焖帮我分析解答一下，谢谢老师们！
　　1.客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？需要附哪些原始单据？
　　2.一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？
　　3.年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？
　　4.财政年报和汇算清交报表口径有什么差异？
　　5.公司开办费如何进行会计核算？所得税清交时如何进行调整？
　　【解答】
　　1.要看什么原因的扣款，可以让对方到税务机关开个证明，然后开具红字发票作为原始凭证。
　　借：主营业务收入
　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　贷：应收账款
　　2.一般有增值税专用发票、符合规定的运输发票、海关进口增值税缴款单、农产品的发票。纳税申报流程：每月先抄税、然后再报税。
　　3.将年终奖除以12，然后根据结果查找税率和速算扣除数。
　　当月工资高于2000的，年终奖应纳税额＝年终奖×税率－速算扣除数。
　　当月的工资低于2000的，年终奖应纳税额＝〔年终奖－（2000-当月工资）〕×税率－速算扣除数。
　　4.财政年报执行会计准则，汇算清缴要考虑税法的规定，如业务招待费，财政年报对本年真实发送的招待费都要入账，而汇算清缴时要考虑税前抵扣限额予以调整。
　　5.开办费在新税法中可以一次性税前扣除。