社保的税法扣除标准

社保的税法扣除标准

　　在单位,对职工而言社会保险现在通常说的是"五险一金"，具体五险即:养老保险，医疗保险，失业保险，生育保险和工伤保险;一金即:住房公积金.

　　“住房公积金";具体单位和个人承担的比例是各承担50%,那是按照个人全年平均工资计算的.国家规定的是:住房公积金不低于工资的10%,效益好的单位可以高些,职工和单位各承担50%. 对职工很实惠啊,即:交一得二,便于自己今后住房方便!

　　"五险"方面,按照职工工资,单位和个人的承担比例一般是:养老保险单位承担20%,个人承担8%;医疗保险单位承担6%,个人2%;失业保险单位承担2%,个人1%;生育保险1%全由单位承担;工伤保险0.8%也是全由单位承担,职工个人不承担生育和工伤保险.

　　企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

　　值得注意的是，准予税前扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费，仅限于在国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围内，超过规定的标准和范围的部分，不允许税前扣除。但具体的列支标准还有待财政部、税务总局明确。例如江苏省政府规定，对于企业为投资者或职工缴纳的不超过一个半月工资额度的补充养老保险准予扣除。对于企业为投资者或职工实际支付的补充医疗保险在实际发放工资总额4%以内的部分，准予税前扣除。

　　《企业所得税法实施条例》规定：“企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除”

　　《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。”

　　据此，各项社会基本保险的扣除标准和范围一般是由各省级人民政策规定，请查询当地的规定。补充保险的扣除范围也是由国家有关政策的规定，通常补充养老保险费适用《企业年金试行办法》(原劳动和社会保障部令第20号)的规定，补充医疗保险适用当地的政策规定，但税前扣除的比例均为不超过职工工资总额5%。

　　实务提醒：

　　(1)建议企业制定成文的工资薪金管理制度;

　　(2)平时工资的调整须有会议记录;

　　(3)完善好日常职工上下班考勤记录等;

　　(4)切记不要人为编造员工名册，特别是不要伪造工资薪金支出表上的签字;

　　(5)建议企业采用银行转账方式支付职工薪酬，并附明细于工资薪金支出表中，形成客观旁证;

　　(6)要注意工资表上的员工均要在个税申报系统进行纳税申报;

　　(7)同时特别提醒大家：

　　随着金三系统的深入以及各个部门之间的大数据实现信息共享，企业依法为职工及时足额缴纳社保并依法代扣代缴工资薪金的个税必将是大势所趋!未依法代扣代缴个税的企业要承担责任哦，别怪小编没有提醒!

　　国家已对“五险一金”作出明确规定，按照2016年劳动法关于社保缴纳的规定，养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。因此，企业一定要足额给员工缴纳五险，以免产生劳动仲裁纠纷。